生产成本控制财务管理制度.doc

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1、生产成本控制财务管理制度　　生产成本控制财务管理制度第一条为加强成本控制，明确成本控制职责，规范成本核算，不断满足顾客的产品质量要求，特制定本制度。　　第二条成本控制要围绕以下核心问题开展工作　　1、严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规范和完整。　　2、每个生产环节要严格质量控制，避免返工生产或翻工生产。　　3、每月月终要重视车间在产品盘点工作，由生产部门组织，财务部门根据实际情况派人监盘。　　4、日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总结经验教训，加强日常的产品成本控制。　　5、发

2、挥技术人员的技术创新，不断降低成本。　　6、定期组织生产主要人员学习和分析成本费用核算，让每个人明白成本的概念和产品成本控制的效果，积极推动成本控制。　　7、采取奖罚办法，促进产品成本控制取得实效。　　8、提高固定资产使用率，降低固定成本。　　第二章部门分工和岗位设置第三条生产部门负责统筹、跟踪和控制生产，定期组织评估生产设备产能，制定工人生产计件工价和承包生产工价，每月月末盘点在产品，办理入库、领料和退料工作，核算计件工人工资，建立消耗台账和产品生产台账，核算各品种成本。　　第四条工程技术部负责制定《生产通知

3、单》和《成本预算表（部分内容）》。　　第五条品管部负责检验产品质量和材料质量，做好产品标识，协助车间办理入库手续。　　第六条财务管理部负责成本核算规范，指导车间统计工作，监督在产品盘点，每月成本分析，审核计件工资和承包工资。　　第七条物流管理部负责办理产品入库、材料领料和退料手续，重点按照《生产单》计算领料标准并控制领料。　　第八条主要岗位职责产品成本核算的主要责任是车间统计员和成本会计，管理责任是厂长，厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用，应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。　　1、车间统计员

4、的责任细化统计和分配各品种产品的成本费用，每天向厂长汇报成本费用控制情况，并定期与成本会计核对，确保成本费用真实准确。　　2、成本会计的责任做好产品的成本费用核算，指导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。　　3、厂长的责任每天都要主动阅读和分析消耗统计台账的数据，以期充分发挥消耗统计台账的作用。　　第三章入库与领料管理第九条领用原辅材料应当遵循“用多少领多少”的原则，尤其是到月底，应当严格控制领料，避免车间库存原辅材料。　　1、到月底，如果车间还库存原辅材料，统一采取“假退假领”的方法，将本月车间库存

5、的原辅材料转为下月领取的原辅材料。　　2、以定单进行核算的，当定单生产完毕后，应当将其所剩下的原辅材料退回仓库，或采取“假退假领”的方法，将所剩下的原辅材料转作生产其他产品。　　第十条车间领料:由车间主任（厂长）审批，由领料人和仓管员签字确认后，原辅材料或外购商品才能出库。　　车间领料是指车间生产产品所需要的原辅材料、设备维修配品配件和日常办公用品。　　其他领料集团各部门领取配品配件由各部门经理审批，由领料人和仓管员签字确认后，配品配件或外购商品才能出库。　　赠送对外赠送的产成品、外购商品和原辅材料都必须上报副

6、董事长审批，才能出库；出库时，出库单上需要领料人和仓管员签字确认。　　第十一条公司车间生产的产品必须先在自有仓库办理入库手续后，才能办理出库，不允许从车间直接销售而后办理出库手续。　　如果车间生产的产品需要在外协单位继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再按照《外协生产财务管理制度》的要求办理出库手续。　　如果外协生产的产品需要在公司车间继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再办理领料手续进行生产。　　第十二条车间生产入库是指公司车间生产的产品。　　第一步质检员验收产品质量，确定产品合格和包

7、装箱上有唛头的标识后，通知仓管员办理入库手续。　　第二步仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单，并根据入库单数量验收产品数量。　　第三步入库单财务手续“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。　　财务手续由仓管员监管。　　第十三条公司入库单联次、传递财务记账联成本会计持有承包结算联承包生产者持有仓管员仓管员开具入库单，并当天呈送以下人员。　　入库单要注明是“自产”还是“承包”存根联仓管员持有车间统计联车间统计员持有财务记账联成本会计持有承包结算联承包生产者持有仓管员

8、仓管员开具入库单，并当天呈送以下人员。　　入库单要注明是“自产”还是“承包”存根联仓管员持有车间统计联车间统计员持有第十四条车间领料出库是指车间从自有仓库领取原辅材料。　　第一步生产人员根据生产需要填写“原辅材料需求申请单”，并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。　　第二步仓管员根据《生产通知单》和成本预算表有关数据审核“原辅材料需求申请单”数据，确认无误后给于领料。　　如果领料数量超