利润及股东权益业务核算.doc

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1、利润及股东权益业务核算段悦兰叶群利目录1.利润形成的核算2.资本公积的核算3.留存收益的核算4.调整以前年度损益的核算5.利润及股东权益业务综合操作1利润形成的核算1.1利润形成的核算·任务金万股份有限责任公司为一般纳税企业，据2008年12月发生的经济业务编制记账凭证，并登记“本年利润”明细账。1．12月1日，收到市财政“财政拨款单”收款单位联及金额为8000元的“中国工商银行转账支票”一张，已填制“进账单”，到开户银行进账，取回“进账单”的回单联和收账通知联。“财政拨款单”上列示：财政补助款8000元，其中补助前期为生产电脑芯片发生的费用6000元

2、，补偿公司以后期间相关费用2000元,其备注栏注明：系金万公司产品零售价格受到政府限制的补助性拨款。借：银行存款8000贷：递延收益2000营业外收入—政府补助60002．12月3日，收到金广公司签发的金额为50万元的“中国工商银行现金支票”一张，用途系捐赠款。已填制“进账单”，连同“中国工商银行现金支票”一起到开户银行进账，取回“进账单”的回单联和收款通知联。借：银行存款500000贷：营业外收入—捐赠利得5000003．12月5日，收到武汉南洋公司开具的“增值税专用发票”第二联发票联及第三联抵扣联，列示：复印机四台，金额20000元，增值进项税额3

3、400元；本公司文印中心送来“固定资产交接验收单”的会计记账联，系接受捐赠的四台复印机。借：固定资产20000应交税费——增值税（进项税额）3400贷：营业外收入——捐赠利得234004．12月7日，收到金额为3000元的“武汉市行政事业单位收款收据”交款单位联，系付“使用包装袋造成环境污染”的罚款。经副经理李冠平审批核实，以现金付讫。借：营业外支出—罚款支出3000贷：库存现金30005．12月7日，签发金额为80000元的“中国工商银行转账支票”一张，交付“中国红十字基金会”（向四川地震灾区捐款），收到“中国红十字基金会”开具的“收款收据”交款单位

4、联。借：营业外支出—捐赠支出80000贷：银行存款800006．12月8日，收到公司资产清查小组报来“损失报告单”，列示11月2日至5日水灾致使公司库存商品损失30000元,其中永安财产保险股份有限公司应赔款20000元，其余10000元总经理张湘祥批示作非常损失处理。借：营业外支出—非常损失10000其他应收款—永安财保公司20000贷：待处理财产损溢300007．12月9日，收到湖北电视台“武汉市服务业专用发票”发票联，列示：广告费20000元。已签发“中国工商银行转账支票”付讫。借：销售费用—广告费20000贷：银行存款200008．12月11日

5、，收到销售部门购买打印机800元的“武汉市服务业专用发票”发票联，以库存现金付讫。借：销售费用—业务费800贷：库存现金8009．12月12日，收到金额为1200元的“领料单”一张，系为客户修理为期一个月的保修期内的商品领电脑配件。借：销售费用—商品维修费1200贷：原材料120010．12月13日，收到供销科胡振宇送来的金额为32800元的“武汉市服务业专用发票”发票联一张，系报销参加本公司产品展销会客户的食宿费，经副经理李冠平审批，财务处副处长李彬审核属实，全额报销。已签发“中国工商银行转账支票”一张,留下中国工商银行转账支票存根联,将中国工商银行

6、转账支票正联交给供销科胡振宇。借：销售费用—展览费32800贷：银行存款3280011．12月16日，收到“差旅费报销单”一份，系办公室王坤主任报销市场调查费8280元，原未预支款，经副经理李冠平审批，财务处副处长李彬审核属实，全额报销。已签发“中国工商银行现金支票”一张,留下中国工商银行现金支票存根联,将中国工商银行现金支票正联交给王坤主任。借：管理费用—公司经费8280贷：银行存款828012．12月20日，收到“武汉商场零售发票”发票联，列示：行政部门购买订书机3个，A4打印纸一包，合计金额为268元，款项用库存现金付讫。借：管理费用—公司经费2

7、68贷：库存现金26813．12月25日，“地方税收综合纳税（费）申报表”中列示，申报房产税1200元、车船使用税2560元、土地使用税1800元、印花税3200元。借：管理费用—税金8760贷：应交税费—应交房产税1200应交税费—应交车船使用税2560应交税费—应交土地使用税1800应交税费—印花税320014．12月25日，收到“武汉市商业普通发票”发票联，列示：发行债券的印刷费20000元,已签发“中国工商银行现金支票”一张,留下中国工商银行现金支票存根联,将中国工商银行现金支票正联交给客户。借：财务费用—手续费20000贷：银行存款20000

8、15.12月26日，公司“工资结算汇总表”列示：行政管理人员工资8000元，销售机构人员工资1