财会运行分析基本模式与分析要素.doc

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2、套讲座+4879份资料关于下发《财务运行分析基本模式和分析要素》的通知各公司：为了规范财务运行分析的基本模式，逐步提高财务人员分析问题和解决问题的能力，特对月份和季度财务运行分析基本模式和分析要素提出以下要求：1、每月财务指标完成情况和基本运行情况的分析按集团层面分析模式和要素进行分析，同时对各公司报告期的重要财务事项的进展和完成情况进行通报，并在每月6日前上报到集团财务部。2、季度财务运行情况的分析按公司层面分析模式和要素进行分析，在每季初月15日前上报到集团公司财务部。3、各公司要积极搜集财务历史数据

3、，为分析提供支持。4、分析中的所有数据保留小数点后两位。5、各公司的分析模式和要素不局限于《财务运行分析基本模式和分析要素》中提到的内容，但至少应包括《财务运行分析基本模式和分析要素》中提到的内容。6、此通知从下发之日起开始执行。附件：《财务运行分析基本模式和分析要素》陕西鼓风机（集团）有限公司财务部2008年5月22日附件：财务运行分析基本模式和分析要素结合前期各公司月份财务运行情况的分析情况，根据集团管理的整体思路，为提高财务人员的分析水平，对各公司月份和季度财务运行情况的分析模式和分析要素按集团层面

4、和公司层面提出以下模式和分析要素。第一部分集团层面的分析要素一、分析的时间区间分析的数据是截止分析当期累计各项财务指标完成情况，不只是分析当期的完成数。即1月份分析1月份各项指标的完成情况，2月份分析1-2月份各项指标累计的完成情况，季度分析分析年初至当期的指标完成情况,以此类推。二、分析中应该对经济承包指标的和财务效率指标的完成情况进行通报，在此基础上再对经营运行、财务运行中存在的主要问题进行分析，发现问题并提出建议和相关措施。三、主要经济指标完成情况的通报格式。公司月份主要经济指标完成情况单位：万元指

5、标报告期累计数上年同期年度预算累计报告期的计划金额完成率金额增幅比例金额完成比例产值营业收入利润总额净利润利税总额增加值应收账款限额经营现金净流量四、主要财务效益指标完成情况通报格式项目效率指标2008年预算季度考核指标2008年实际与预算比较完成率盈利能力状况净资产收益率（%）销售毛利率（%）营运能力状况总资产周转率（次）应收账款周转率(次)——偿债能力状况资产负债率（%）流动比率（%）发展能力状况销售增长率（%）——资本积累率（%）——指标计算说明:1、所有指标的数据统一使用累计数。2、对于某一指标的

6、数据同时来源于资产负债表和利润表，对计算出的数据要折合为年度指标，即计算出的指标除以报告期月份乘以12。例如：3月份流动资产周转率=（截止3月份累计销售收入÷平均流动资产）÷3×12五、对经济指标和效益指标进行分析，着重对未完成季度计划、偏离预算较大、与去年同期相比增长幅度最低的指标进行分析，查找公司生产经营中存在的问题，提出量化、具有可操作性措施建议。分析的方法可参照下述方法进行分析。第二部分公司层面的分析要素一、主要经济指标和财务效益指标的通报和分析（表格、分析内容和分析时间区间同集团层面的分析）二、

7、财务运行情况分析的主要内容（一）利润分析利润结构分析表利润结构分析表单位：万元项目总额分析结构分析影响利润报告期上年同期增减额报告期上年同期营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额产品毛利率分析表产品系列毛利率同期毛利率趋势自制部分配套部分小计自制部分配套部分小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1、营业收入分析（1）产销率及对比（与上年同期和预算比较）情况，产销率变化原因，包括产品成套性影响、产品未完工提

8、前报产影响、用户延期提货影响、应用户要求提前开票影响等。（2）营业收入的构成情况。通过按产品类型、业务类别、经济性质等进行分类对比，查找收入增减变动的原因。（3）应收账款及对比增减变化情况，包括报告期销售业务形成的应收账款增量，当年新增应收账款=∑（产品销售价格-前期预付款、进度款、提货款）。未到期质保金数量及上年同期数据，应收账款账龄变化情况，影响应收账款增加的非正常因素。可参照下述表格通过对比进行分析应收账款分类表应收账款