银行结算方式等.ppt

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1、四、银行转账结算方式支票银行本票银行汇票汇兑托收承付同城异地通用商业汇票委托收款信用卡转账（一）转账支票票样现金支票票样（一）支票注意：①现金支票、转帐支票，出票人：企业②提款期限10天，见票即付③现可在全国范围内使用②签发付款人付款人开户行收款人开户行收款人③转帐①足额存款④划款（二）银行汇票票样银行汇票-----汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。（二）银行汇票适用于异地单位之间的结算，出票人：银行有效付款期一个月，见票即付可背书转让付款人开户银行收款人开户银行①办理②签发③异地购货④

2、进帐⑤发货⑥划款⑦“收帐通知”⑧余款退回银行汇票流转程序图付款人开户银行收款人开户银行①办理②签发③异地购货④进帐⑤发货⑥划款⑦“收帐通知”⑧余款退回②借：其它货币资金贷：银行存款⑤借：原材料等贷：其它货币资金⑧借：银行存款贷：其它货币资金⑦借：银行存款贷：主营业务收入银行汇票账务处理（三）银行本票票样银行本票-----付款人将款交存银行，由银行签发给申请人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。（三）银行本票（1）信誉度高，支付能力强。（2）有代替现金使用功能的特点。（3）适用于同城范围内的交易结算。（4）分为“定额”和“不定额”两种。

3、（5）见票即付，提示付款期限最长2个月，出票人：银行银行本票结算程序：同银行汇票（四）银行承兑汇票票样商业承兑汇票票样商业汇票——购销双方根据合同进行延期付款的商品交易时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种票据。（四）商业汇票必须以合法的商品交易为基础。必须经过付款人承兑才能生效。期限双方商定，但最长不超过6个月。可向银行贴现。有两种。商业承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票流转程序：付款人收款人付款人开户行收款人开户行⑤划转②办理进帐①承兑①发货③传递④付款⑥付款人开户银行开户银行收款人①签发申请承兑②经承兑③购货④发

4、货⑤到期进帐⑥到期划款⑦“收帐通知”⑧“付帐通知”银行承兑汇票流转程序付款人开户银行开户银行收款人①签发申请承兑②经承兑③购货④发货⑤到期进帐⑥到期划款⑦“收帐通知”⑧“付帐通知”②借：财务费用贷：银行存款③借：原材料贷：应付票据⑦借：银行存款贷：应收票据④借：应收票据贷：主营业务收入⑧借：应付票据贷：银行存款银行承兑汇票账务处理汇兑—指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。（1）适用范围广、手续简便。（2）适宜于异地结算。（3）分为“信汇”和“电汇”。（六）汇兑（七）信用卡（五）委托收款托收承付——指收款方根据合同发出商品

5、后，委托银行收款；付款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。释义：①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。②用于异地结算。③金额起点为10000元。④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。⑤付款方承付货款有“验单付款”和“验货付款”。（八）托收承付收款人开户银行开户银行付款人①发货②办托收③回执④传递凭证⑤通知付款⑥承付⑦划款⑧“付款通知”⑨“收款通知”托收承付流转程序收款人开户银行开户银行付款人①发货②办托收③回执④传递凭证⑤通知付款⑥承付⑦划款⑧“付款通知”⑨

6、“收款通知”托收承付账务处理③借：应收帐款贷：主营业务收入⑨借：银行存款贷：应收帐款⑧借：原材料贷：银行存款第四节其他货币资金（1）银行本票存款（2）银行汇票存款（3）外埠存款（4）信用证保证金存款（5）信用卡存款（6）存出投资款其它货币资金子目：①外埠存款②银行汇票存款③银行本票存款④信用证保证金⑤存出投资款⑥信用卡存款其他货币资金业务核算：三步曲形成其他货币资金，用明细表示不同方式（下同，略）借：其他货币资金——外埠存款——银行汇票——银行本票——存出投资款贷：银行存款使用支付：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：

7、其他货币资金——外埠存款收回：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款（1）小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立临时采购专户80000元借：其他货币资金-----外埠存款80000贷：银行存款80000（2）20天后，小李完成采购，共计松茸76000元借：库存商品76000贷：其他货币资金76000（3）余款转回开户行4000借：银行存款4000贷：其他货币资金-----外埠存款4000货币资金在报表中的列示①货币资金是流动性最大的资产，排列在报表的最上端。②合并于“货币资金”项目列报。③它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度

8、。P33例2.15－2.20自学本章小结：现金、银行存款的管理制度现金清查银行存款余额调节表银行支付结算方式：9种其他货币资金作业P36一、二、三