财会部程序与制度o.doc

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1、运作手册财务部财务部程序与制度财务制度总则001资金的筹集管理002固定资产管理办法003无形资产、长期资产管理004流动资产管理办法006成本管理方法007营业收入、利润及其分配办法008总帐管理制度及程序009应收帐款管理制度及程序010应付款管理制度及程序011财务计划与程序012资金管理规定013会计凭证及帐簿的管理014营业用品的管理及核算规定015帐簿设置程序016原始凭证审核程序017预算编制程序018客户信用分析程序019报表编制前准备程序020会计报表编制程序021财务分析要点及

2、程序022会计档案管理程序023办理会计交接程序024现金报销程序025采购方式026定货程序027月结帐方式028现金采购程序029支票结算程序030采购单的完成程序031市场调查程序032供应商的管理程序和制度033紧急采购程序………………………………………………………………………….034仓库的收、发及盘存程序035仓库紧急领用程序036收货037食品及饮料存货----定价，标志与与贮藏038食品及饮料存货—永续记录039发货、申请领货管理040标准存货041食品及饮料存货—实地盘存程序04

3、2食品及饮料存货—餐饮盘存的会计计期间043其他存货—废品或不再使用的项目044食品成本控制程序045食品标准成本计算程序046食品标准成本核算程序047餐饮招待费用程序048菜肴的产销核对程序049酒水标准成本制作程序050饮料成本控制程序051饮料销售还原表建立程序052鲜活食品价格的制订程序053干货水果等验收程序054鲜活食品验收单据填写程序055成本控制部制度056收银员管理制度与程序057审计员管理制度与程序058现金管理制度与程序059收银员有关规定060付款方式的有关规定061收银

4、印章使用的有关规定062转帐支票授理程序063客人离店时间的控制程序064房租减免的内部控制程序065夜间稽核工作程序066信贷政策067预算编制程序068客人损坏酒店财物处理程序069第三方信用卡结帐070员工招待071退还客人的余额072现金短缺/盈余程序073外流资产处理程序074财务部表格培训员每周培训回顾075预收款收据076杂项单077交款袋投入保险箱登记本078调拨单079收银员交款袋080钥　匙　专　用　袋081杂项调整单082宴请申请单083折扣单084差旅费报销单085存货卡0

5、86制度Policy财务制度总则编号Ref.CodeAc2005-000执行职位PositionResponsible成本总帐经理总监涉及部门Dept.Concerned酒店各部门C目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：第一章总则第一条为了规定酒店的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据新颁布的财务制度及《旅游、饮食服务企业财务制度》，特制定本办法。第二条本制度适用于酒店。第三条酒店的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督

6、。第四条本酒店年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和说明。酒店报表必须经总经理、财务总监签证方可上报。第五条财务管理要做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用酒店各项资产，努力提高经济效益。第六条酒店要做好财务管理的基础工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产、物资的清查工

7、作。第二章资金的筹集管理第一条财务部是资金管理的日常机构，统一调度、使用、管理资金，以便提高资金利用效率，降低成本。第二条财务部在总经理的授权范围内行使职能，不得越权。本酒店所有的划拨款均需总经理、财务总监签字方可有效，出纳员不得在无签字的情况下划拨款项，否则将追究责任。第三条本酒店向金融机构借款由财务部统一安排。财务部向外借款时，应竭力维护酒店利益，并要得到总经理的批准方可进行。本酒店对外借款应严格保密，借款合同由财务部统一保管。第四条财务部要严格借款管理工作。每次将借款、借款期限及利率、还款方

8、法、借款方式汇报给财务总监和总经理。同时，财务部应协同本酒店有关部门进行产权的登记工作，以便为抵押贷款做准备。第三章固定资产管理办法第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第二条固定资产的分类1．房屋及建筑物。2．机器设备类。3．交通运输类。4．电子设备类。5．其他类。第三条固定资产的计价1．购入的固定资产，按照实际支付的买