《财会学》手工账模拟实验.doc

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1、《会计学》手工账模拟实验专业班级学号姓名会计模拟实验目的实验目的：在会计的基础理论基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。具体应掌握的技能：建账，填制审核原始凭证，记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账，银行存款日记账及总分类账和明细分类帐；结账，对账，更正错误，编制资产负债表与利润表等财务报表。在实验过程中，要把具体的实践跟理论相结合，也要发挥团队合作的精神，明确各个财务岗位的职责和分工，做到明确财务工作内容和业务素质，认真，细致完成每一项工作。会计模拟实验步骤及要求实验一：会计模拟实验岗位及轮换设置1、组成五人一个小组。完

2、成：原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作选组长担任会计主管。2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。3、一起制定账务处理程序4、每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。5、建账：（1）选用账簿格式、页数；（2）开设账户：总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账（按11月30日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置）根据模拟企业日常经济业务展开：实验二：根据模拟企业2010

3、年12月发生各项经济业务填制审核原始凭证。（可参考书本第8章）要求：原始凭证填制：内容完整；原始凭证的有效性，即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章，个人取得，必须有填制人员的签名或盖章；一式几联应当注明各联原始凭证的用途；原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证审核：合法性、完整性、正确性。实验三：填制审核记账凭证。（可参考书本第8章）附录1：记账凭证2：科目汇总表。实验四：登记日记账和相关明细分类账，账项调整，结账及对账。（可参考书本第9章）附录3：库存现金日记账4：银行存款日记账5：总分类账6-8：明细分类账实验五：编制总分类账户发生额及试算平衡表，编制会计报表（

4、资产负债表，利润表）。附录9：试算平衡表（试算平衡表的编制可参考书本p74）附录10：资产负债表（资产负债的编制可参考书本第10章）附录11：利润表（试算平衡表的编制可参考书本第10章）实验六：经验总结，汇报分工配合情况、个人贡献程度、心得体会，并填制实验报告会计模拟实验具体内容（1）会计主体基本情况及核算制度（一）模拟企业概况1、名称：浙江省宁波市建成沙发股份有限公司（2010年1月刚成立）2、性质：民营股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票500万股，每股面值1元3、经营范围：生产和销售沙发4、开户银行：中国建设银行宁波市分行5、账号：1101101

5、106、纳税人识别号：3304101077989237、公司结构：一个生产车间：80人；一个辅助生产（维修）部门：20人；管理部门：办公室4人，供应部6人（仓库3人），财务部5人；清洁人员2人。8、财务部的岗位设置：财务总监：学生A总账会计：学生B往来会计：学生C成本会计：学生D其他明细账会计：学生E9、联系方式：地址：浙江省宁波市爱国路321号；电话：89764635（二）模拟企业会计政策和会计核算规定1、适用于《企业会计准则（2006）》。2、采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。3、在途物资按采购材料的品种进行明细

6、核算；采购费用按材料重量分配。4、所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法（根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法）计算。领用低值易耗品采用一次摊销法（指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法）1、库存现金限额为5000元。2、采用一次报销备用金制度（先预提备用金，再一次报销冲减备用金）。3、采用直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为0.8%，机器月折旧率为1%，管理部门固定资产折旧月折旧率为0.4%。4、采用计时工资制度。5、采用永续盘存制，坏账准备按应收账款的5‰计提，

7、其他应收款也属于计提坏账准备范围。10、增值税税率为17%，所得税为25%。二、期初建帐资料和各项会计事项（一）11月30日各总分类账户余额。见表2.1表2.1总分类账户余额单位：元账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金6800短期借款657900银行存款2545050应付账款1437000交易性金融资产270000应付票据168000预付账款78000应付职工薪酬110000应收票据1312000应交税费167000应收账款1818000其他应付款40140应收利息6785　　应收股利7300长期借款2000000其他应收款91000　　坏账准备-12566

8、实收资本5000000原