财务预测说明.doc

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1、财务预测说明第一部分目的和条件1、本次财务预测为中远工业公司与“灯塔油漆”强强合作的可行性分析而作。2、本次财务预测的基本假设是：“灯塔油漆”目前的十八大类产品品种进行销售，现有产品销售结构按照目前市场占有率随市场的自然增长预测（按化工规划院提供的资料）而发生变动，销售价格、采购价格、技术改造、人员规模等均不发生变化的条件下，分析“灯塔油漆”各品种的获利能力。3、本次财务预测的起始点为2001年，展望跨度至2004年。4、本次财务预测以“灯塔油漆”2001年上半年（1月1日至6月30日）财务资料作

2、为基础（据“灯塔油漆”有关人员提供的信息，过去年度关于成本的基础数据由于电脑病毒感染的原因已经不复存在），基础数据均由“灯塔油漆”根据测算要求提供。需要特别说明的是，由于时间的限制和预测目的的精度设定，上述基础数据未进行可靠性验证。5、本次财务预测对基础数据进行过部分调整，调整范围主要涉及：偶发性项目以及与产品销售无直接关联的项目（例，投资收益、其他业务利润、汇兑损益、营业外收入、营业外支出、多年成本预提而一年实现等）。6、本次财务预测方由于并不是专业的会计咨询机构、评估机构，更应当看成是以管理咨

3、询顾问的角度，在信息并不充分的条件下所进行的测算。第二部分财务预测对经营环境的假设前提1、销售市场、原料采购、产品开发环境没有大的变化；2、产品生产流程和生产工艺无重大突破或有重大事项发生；3、直接生产人员构成和薪资水平不突破年平均销售增长率；4、生产设备完好率和利用率保持稳定；5、销售方式与渠道符合销售增长的需要；6、无重大坏帐损失及存货跌价损失。第三部分财务预测相关数据的确认方法1、有关基础数据采集来源a)产品销售收入：依据“灯塔油漆”提供的“产品销售利润明细表”中相关项目b)产品销售成本：依

4、据“灯塔油漆”提供的“产品销售利润明细表”中相关项目c)产品销售费用：依据“灯塔油漆”提供的“产品销售费用、管理费、财务费用、制造费用明细表”中相关项目d)管理费用：依据“灯塔油漆”提供的“产品销售费用、管理费、财务费用、制造费用明细表”中相关项目e)财务费用：依据“灯塔油漆”提供的“产品销售费用、管理费、财务费用、制造费用明细表”中相关项目2、2001年度预测数据的确认，根据2001年6月30日会计报表（核算期2001年1月1日至6月30日）为基础进行测算，假设下半年与上半年经营状况基本一致。1

5、、2002年—2004年预测在2001年的基础上，根据“经营环境假设前提”中的各项假设进行；根据化工规划院提供的各类产品未来年度市场增长率预测进行并假设“灯塔油漆”现有市场占有率不变。2、生产费用要素确定a)直接生产费用细分为：原材料、包装物、燃料与动力、工资、福利费等五大类b)其他直接费用为：加工费c)制造费用划分为：工资、福利费、折旧费、大修理费、办公费、机物料消耗、劳动保护费、中小维修费、车间经费、其他费用等3、各大类产品的单位生产成本=该类产品各项生产费用总和/实际完工产品数量（各项生产费

6、用包括：直接费用、其他直接费用、制造费用）4、成本习性确认：a)直接费用：变动成本b)制造费用：23.149%为变动成本；76.851%为固定成本c)管理费用：固定成本（除外地差旅费项外，结合测算假设，其他变动因素不大）d)销售费用：变动成本e)财务费用：固定成本（不考虑银行存款利息收入）5、产品销售费用：按照当年销售收入的2.44%计算6、产品销售税金及附加：按产品销售收入与产品销售成本增值额按18.87%计算7、管理费用：依据2001年全年预计支出数测算8、财务费用：依据2000年全年实际支出

7、测算9、产销率：按照91.66%10、应收账款回收率：当年销售收入回收60%；次年回收40%11、本次测算中下列项目已作调整：调整项目报表数调整数调整原因管理费用-坏帐损失-1,119,259.001,119,259.002000年多提坏帐损失-离退休医药费-6,097,664.006,097,664.0092-00年一次返回产品销售收入108,716,010.86-17,612,073.31非涂料销售收入财务费用22,246,479.171,441,795.47银行存款利息收入远卓管理顾问中远工

8、业项目组2001年09月16日