餐饮行业会计核算及会计科目表.doc

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1、餐饮行业会计科目及其核算说明金蝶友商网产品方案部2011年10月餐饮行业会计科目及其核算说明目录餐饮行业会计科目及其核算说明2一、餐饮行业会计科目一览表2二、餐饮行业会计科目使用说明12第１０１号科目现金12第１０２号科目银行存款12第１０９号科目其他货币资金13第１１１号科目短期投资14第１１３号科目应收帐款15第１１４号科目坏帐准备16第１１９号科目其他应收款16第１２１号科目原材料17第１２２号科目燃料17第１２４号科目低值易耗品18第１２６号科目物料用品19第１２８号科目库存商品20第１

2、３１号科目待摊费用20第１４１号科目长期投资21第１５１号科目固定资产23第１５５号科目累计折旧25第１５６号科目固定资产清理25第１５９号科目在建工程26第１６１号科目无形资产27第１７１号科目递延资产28第１８１号科目待处理财产损溢28第２０１号科目短期借款29第２０３号科目应付帐款30第２０９号科目其他应付款30第２１１号科目应付工资30第２１４号科目应付福利费31第２２１号科目应交税金31第２２３号科目应付利润32第２２９号科目其他应交款32第２３１号科目预提费用33第２４１号科目长期借

3、款33第２５１号科目应付债券34第２６１号科目长期应付款35第３０１号科目实收资本36第３１１号科目资本公积36第３１３号科目盈余公积37第３２１号科目本年利润37第３２２号科目利润分配37第５０１号科目营业收入38第５０２号科目营业成本39第５０３号科目营业费用39第５０４号科目营业税金及附加40第５１１号科目管理费用40第５１２号科目财务费用41第５２１号科目投资收益41第５３１号科目营业外收入42第５３２号科目营业外支出42一、餐饮行业会计科目一览表序号编号名称一、资产类1101    库

4、存现金2102    银行存款 10201      人民币存款10202 外币存款3109其他货币资金10901          外埠存款  10902       银行本票10903       银行汇票 10904在途货币资金4     111短期投资11101     股票11102债券11103基金 11104其他5113应收账款（按结算单位设置明细）6114坏账准备11401应收账款7119其他应收款（按债务人设置明细）8121  原材料12101主要材料12102辅助材料9122

5、燃料12201煤气12202天然气12203钢炭10124低值易耗品12401棉织品12402瓷器玻璃器皿12403办公桌椅11126物料用品12601包装物品12602日常维修用材料12603零配件12604印刷品12605洗涤用品12606清洁用品12607纸巾12608牙签12128库存商品（按类别或存放地点设置明细）12801烟类12802酒类12803饮料类13129商品进销差价14131待摊费用13101低值易耗品摊销13102预付保险费13103印花税票15141长期投资14101

6、股票投资14102债权投资14103其他投资14104应计利息16151固定资产15101    房屋及建筑物15102办公设备15103其他固定资产17155累计折旧15501固定资产减值准备18156固定资产清理（按类别设置明细）15601房屋及建筑物15602办公设备15603其他固定资产19159在建工程（按项目设置明细）160401人工费160402材料费160403机械使用费20161无形资产（按类别设置明细）16101专利权16102商标权16103非专利技术21171递延资产17

7、101开办费用17102固定资产修理支出17103租入固定资产改良支出22181待处理资产损益18101待处理固定资产损益18102待处理流动资产损益18103其他待摊费用二、负债类23201短期借款（按债权人设置明细）24203应付账款（按单位设置明细）25209其他应付款（按个人或单位设置明细）20901应付租金20902存入保证金26211应付工资21101应付津贴21102应付奖金21103应付补贴21104应付基本工资27214应付福利费21401应付医疗保险费21402提取福利费21

8、403职工困难补贴21404其他28221应交税金22101应交营业税22102应交城市维护建设税22103应交房产税22104应交所得税22105应交固定资产投资方向调节税22106应交车船使用税29223应付利润30229其他应交款（按单位或个人设置明细）22901教育费附加22902能源交通重点建设基金22903预算调节基金31231预提费用23101租金23102保险费23103借款利息23104修理费用32241长期借款（按借款单位设置）33251应付债券 25101债券面值25102