财务会计内部控制规定.doc

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1、财务会计内部控制规定生效日期：2007年7月30日修订日期：2011年8月6日第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平保证会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及卫生部颁发的《医院财务会计内部控制规定》等法规制度，结合我院的实际情况制定本规定。第二条医院负责人对本单位财务会计内部控制的建立和有效实施负责，计财部具体组织

2、本单位财务会计内部控制制度的落实。第二章预算控制第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第四条建立严格的预算编制制度。根据我院发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由院领导负责，计财部牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。计财部主要负责组织编制、审议、平衡预算草案并报院领导审批，组织下达预算，协调预算编制分析执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。编制预算的有关部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合计财部做好单位总预算

3、的综合平衡、控制、分析、考核等工作。第五条编制医院收支预算，以上一年度的收支实际状况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的影响，严格控制经济风险。第六条编制项目预算时，应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格控制投资风险。第七条编制筹资预算时，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。第八条审议批准。计财部在各部门上报的基础上，进行汇总编制全院总预算的初步方案，提交党

4、政联席会审议通过，最后形成年度预算方案。第九条预算按规定程序逐级上报，由卫生部预算管理部门审批。第十条下达执行。医院年度预算经批准后，由计财部下达各预算执行单位。第十一条我院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。第十二条年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。第十三条调整预算。预算执行部门向计财部提交书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及对预算执行造成影响的程度，提出预算的调整幅度。第十四条计财部对预算单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预

5、算调整方案，提交党政联席会审议批准，然后下达执行。CW—008：财务会计内部控制规定生效日期：2007年7月30日修订日期：2011年8月6日第十五条定期召开党政联席会分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的顺利完成。第十六条建立预算执行情况考核制度。医院设立专门机构负责考核工作。第三章收入控制第十七条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，

6、合理设置岗位，加强制约和监督。第十八条不相容职务相互分离（一）医务人员提供医疗服务，计财部收费人员收取费用；（二）计财部物价人员负责医疗价格的管理，医务人员执行价格标准；（三）计财部负责收入票据的管理，收款处、住院部、急救中心负责票据的领用和使用，票据用完后，存根交计财部保管；（四）门诊收款处、住院部办理退费业务，退费的审批由相关科室的医生和护士两人签字；（五）门诊收款处、住院部和急救中心负责收费，计财部负责审核。第十九条制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入

7、流失，确保收入的全过程得到有效控制。第二十条门诊收入业务流程。（一）门诊医务人员开具医疗服务处方或检查单，由病人交收款处，收款处或有关检查治疗的临床医技科室，根据省物价局的收费标准进行划价，收款处统一收费。（二）药品收入由医务人员开具处方，药学部按国家药品价格规定划价，收款人员办理收费并盖章。（三）门诊收款处将当天实际收入交存银行，同时填制门诊收入日报表，将收入日报表和银行交款单一并报计财部。由计财部根据收入日报表做收入账务处理。（四）化验、检查、治疗等项目退款时，必须有门诊收费专用收据、原处方、检查申请单、附单、门诊退款申请单，有关科室退款时

8、必须填写退款申请单，并有退款科室的大夫和护士两人以上签字，方可退款。填写退款申请书要一式两联，第一联收款处存留，第二联作为退款依据。（五）药品退款，必