公司内部财务管理规章制度.doc

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1、125/125第一章总则第一条为了规范公司的财务行为，保证会计资料真实、完整，加强财务治理，提高企业经济效益，依照国家《会计法》及有关财税法规，结合企业实际，制定本方法（试行）。第二条股份公司下属子（分）公司、厂、室及相关治理部门等在开展经济业务活动过程中，执行本方法。第三条企业法人代表或授权人对整个公司的财务治理负总责；下属各核算单位的负责人和财务部门负责人对本单位的财务治理负责。第四条对认真执行本方法，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的职员，公司给予精神的或物资奖励。第五条公司实行国家统一的财务治理制度。统一的财务治理制度由公司财务部门依

2、照国家有关规定制定并公布实施。125/125第二章企业内部财务治理体制第一节财务治理级次和权限第六条公司财务治理应坚持“统一领导，归口治理，分级核算，明确权责”原则，实行总公司、子（分）公司、车间三级治理和三级核算的财务体制。具体分级治理如下：一、总公司实行“统一领导，分级治理，分项负责，统福盈亏，依法纳税，自主分配”方法；二、全资子公司实行“核定目标，自主经营，独立核算，盈亏缴拨，依法纳税方法”；三、分公司实行“统一治理，核定任务，成本核算，内部调拨”方法；四、生产车间实行“消耗（任务）定额，工资计件，费用包干，责任到人”方法。第七条125

3、/125公司财务治理和权限级次，应本着有利生产及经营，能为企业猎取最大经济效益为前提而划分，并随着公司的进展适时调整。具体权限级次划分如下：一、总公司的财务治理权限1、对外投资权（包括长期投资和短期投资）；2、差不多建设投资（包括技术更新改造项目投资）权；3、购置固定资产，单位价值在3000元以上（含3000元），总额在5000元以上（含5000元）部分；4、广告宣传投资，指在中央电视台，中央人民广播电台，各省、市、自治区电视台、广播电台的广告宣传投入，其他广告投入单项（单次）投入在8000元以上（含8000），连续投入在15000元以上（含

4、15000元）部分；5、捐赠、赞助支出权；6、固定资产处置权；7、为他人（包括企业组织和个人）经济担保权；8、商品销售最低价格定价权；9、要紧材料采购价格审定权；10、职员出差乘坐飞机审批权（除营销公司外）；11、低值易耗品购置总额在10000元以上（含10000元）部分的审批权；12、业务招待费开支定额审定权；125/12513、职员医药费、门诊定额、报销范围和审批权；14、各种消耗定额的审定权；15、工资酬劳调整权；16、其他临时调整的财务治理权；二、子（分）公司的财务治理权限1、除（一）总公司财务治理权外的财务收支审批权；2、总公司临时

5、调整下放的财务收支审批权。第八条公司财务治理权限的审批，由公司依照国家有关规定，结合企业内部治理的需要分不情况处理。属于重大投资的，由股东大会、董事会、总经理办公会等有权机构审批；属于正常生产经营的，但治理权限在总公司的由董事长、总经理、财务负责人审批或授权财务及汇同审计、策划、劳人、生产、设备、办公室等相关部门共同审批；属于子（分）公司的财务治理权限部分由子（分）公司经理（厂长）审批。第二节公司负责人财务治理权限第九条公司负责人是指公司的法定代表人。公司负责人依法行使企业理财自主权，并对企业的生产经营成果负责，第十条125/125公司负责人

6、在企业财务治理工作中居于中心地位，全面负责企业的财务决策、指挥、操纵和监督。遵守国家法律、法规，决定企业财务预算方案并组织实施，保证企业对财务目标的实现。第十一条依照企业的进展规模和基础工作现状，公司负责人有权确定财务机构的设置，选定适合于企业的财务治理方法和具体的会计核算方式。第十二条组织相关部门和人员制定企业内部财务治理方法，切实遵循《会计法》、《公司法》、《企业会计制度》等国家有关法规，并确保在公司内有效实施。第十三条公司负责人有权依法提请聘任、解聘、奖惩企业的财务负责人，包括总会计师和行使总会计师职权的财务副总经理等人。第十四条公司负

7、责人对企业的会计工作负责，保证会计核算资料真实、准确、完整，并在企业的财务报告上签名或盖章。第十五条公司负责人有权提出工资调整方案，奖金分配、费用开支方案和重大事项的建议，并提交职工代表大会审查决定。第十六条公司负责人在行使企业财务决算、指挥、操纵权的同时，应自觉同意企业内部审计及国家财政、税务、金融、审计机关的监督，并依法托付独立审计机构进行责任审计。第三节财务负责人财务治理权限125/125第十七条公司财务负责人是指总会计师，或行使总会计师职权的副总经理，负责具体组织领导企业的经济核算和财务会计工作，直接对公司法人代表负责。第十八条公司财

8、务负责人负责宣传、贯彻、监督执行国家有关财经法规；组织财务会计人员学习或定期培训；对企业财务机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案，对会计人员进行考核，并就任