银行卡会计核算综述.doc

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1、银行卡培训材料（2）银行卡会计核算（注明：本材料是按新系统操作规则编写，与现行执行系统有不同之处）消费及收单第一节特约单位消费一、消费（消费形式的多样化）（一）基本规定1．可采用压卡受理的牡丹卡有牡丹国际卡、牡丹贷记卡和牡丹信用卡。2．牡丹国际卡、牡丹纪念卡、牡丹智能卡消费时不必出示身份证件及输入密码。3．牡丹专用卡、牡丹灵通卡必须凭密码消费。4．牡丹彩照卡消费时不必出示身份证件。5．持卡人凭密码在POS终端上消费时，只核对签名，不查验持卡人身份证件；对未凭密码消费时，应摘录持卡人身份证件号码。（压卡消费会计分录见收单交易）POS消费会计

2、分录①非灵通卡的会计分录A．本地卡消费的会计分录：借：其他活期存款或活期储蓄存款贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入B．异地卡消费的会计分录：借：其他应收款——异地卡消费贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入借：辖内往来贷：其他应收款——异地卡消费②灵通卡的会计分录A．本网点灵通卡消费的会计分录：借：其他活期存款或活期储蓄存款贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入B．它网点、异地灵通卡消费的会计分录：借：辖内往来贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入③划转特约单位的

3、会计分录：A．特约单位在发卡机构开户的会计分录：借：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：相关科目——特约单位帐户B．特约单位不在发卡机构开户的会计分录：借：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：辖内往来3．POS预授权（1）预授权预授权是指持卡人在宾馆、酒店或租车公司等特约单位消费，消费与结算不在同一时间完成，特约单位通过POS预先向发卡机构索要授权的行为。预授权的处理流程为：①特约单位经办员按估算的消费金额在POS终端上进行“预授权”交易，打印预授权凭证，核对持卡人签名是否与牡丹卡背面签名条内的签名一致，并妥善保管凭证；②如P

4、OS终端未提示持卡人输入密码，应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。（2）追加预授权用于已做POS预授权后，持卡人消费超过原先预授权金额的情况下再追加预授权金额的处理。追加预授权的处理流程为：①特约单位经办员在POS上输入追加预授权金额，由持卡人输密确认，打印预授权凭证，凭证预授权金额为本次追加金额和原预授权金额之和，经办员核对持卡人签名无误后，妥善保管凭证；②若POS终端未提示持卡人输入密码，应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。（3）取消预授权若预授权号码未用，应将原预授权取消，当日应做“冲正交易”，隔日做“隔日删除预授权”。（4

5、）预授权确认①结帐时经办员根据POS预授权凭证在POS终端上输入实际结算金额进行预授权确认，实际结算金额加小费金额应不大于原预授权金额的115%；②预授权号码自取得之日起，必须在30天内进行确认，否则必须重新向发卡机构索要预授权；③其他处理同POS消费。4．小费用于POS消费或POS预授权确认交易之后，持卡人可通过POS单独支付小费。（1）小费只能支付一次，如果原交易已支付小费，则交易拒绝。（2）小费金额不得大于原消费或原预授权确认金额的15%。（3）如原交易是授权消费或预授权确认交易，消费金额加小费金额不得大于原授权金额的115%。5．

6、智能卡消费（1）消费持卡人使用智能卡的电子钱包消费，经办员将智能卡插入智能卡POS的读写器内，认证成功后输入消费金额，交易成功后，将POS打印的凭证交持卡人签名确认，将持卡人回单联交持卡人。会计分录：借：活期储蓄存款贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入（2）预付消费预付消费包含划拨和消费两个过程。划拨是将一定的金额划转到指定的特约单位，在划转的同时将相等的金额或等值点数（将金额按照比率折合）写入智能卡预付帐户内，消费时直接从卡片预付帐户内扣减金额或点数。预付消费只限本地卡，预付帐户余额最高为1,000元（将点数按照比率

7、折合）。①预付划拨A．电子钱包预付划拨持卡人在特约营业网点通过电子钱包进行预付划拨时，输入预付划拨的金额或点数，交易成功后更新卡片的电子钱包和预付钱包。a．本网点不为发卡机构的会计分录特约单位在本网点开户的借:辖内往来贷:相关科目——特约单位帐户贷:辖内往来（手续费）特约单位在它网点开户的借:辖内往来贷:辖内往来贷:辖内往来（手续费）特约单位在他行开户的b．本网点为发卡机构的会计分录特约单位在发卡机构的借:活期储蓄存款——电子钱包户贷:相关科目——特约单位帐户贷:手续费收入特约单位在它网点的会计分录借:活期储蓄存款——电子钱包户贷:辖内往

8、来贷:手续费收入c.特约单位在他行开户的借:活期储蓄存款——电子钱包户贷:其他应付款贷:手续费收入B．现金预付划拨持卡人在特约营业网点通过现金进行预付划拨时，输入预付划拨的金额或点数，交易成功