联想公司财务管理制度.doc

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1、联想公司财务管理制度　　联想公司财务管理制度第一部分商务会计总则　　一、为适应集团公司发展需要?使集团公司资金做到合理分配及有效运用?规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算?以不断提高经济效益?特制定本商务会计制度实施细则。　　二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》?遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求?并结合集团公司实际情况制定细化。　　三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制?统一安排部署会计核算?负责资金的筹集、使用?进行财务管理?实行总经理负责制。　　四

2、、集团公司实行全面预算管理?财务管理应做到规范性、计划性、效益性?以最小投入?获得最大收益?要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。　　五、加强财务管理和会计核算基础工作?以提高会计核算与财务管理质量?在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等?都应做好完整原始记录。　　集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。　　六、加强对财务核算电算化管理?以保证会计信息及时性、准确性、安全性。　　七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况?建立各种责任中心?实行内

3、部独立核算和业绩考评。　　八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定?以自然年度作为会计年度?每年一月一日至十二月三十一日。　　集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。　　九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。　　十、本细则由集团公司财务部负责解释。　　第二部分预算管理　　一、预算管理要点。　　?一?预算部署。　　集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务?于每年2月部署集团公司下年度??全年预算工作?集团公司财务部设计细化预算方案、表格?填报说明并下发各编报公司和部门。　　?二?组织保障。

4、　　各编报公司要成立预算编制领导小组?总经理亲自挂帅?销售业务部门、职能部门负责人共同参与?分工负责?完成本公司或部门预算编制工作。　　?三?编报范围。　　集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算?包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。　　?四?编报方法。　　编制预算采用上下结合、综合平衡方法?自上而下分解目标、明确任务?自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总?最终进行综合平衡。　　?五?预算审批。　　集团公司财务部收集汇总总体预算?呈集团公司总裁办平衡

5、论证、上报集团公司总裁批准?各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。　　?六?预算控制。　　各编报部门要发挥预算指导、约束作用?根据审批后的预算开展日常经营管理活动?集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。　　?七?编制原则。　　1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。　　2、当年指标增长必须高于市场容量增长。　　3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。　　4、在综合考虑投入前提下?利润增长必须高于费用增长。　　5、要考虑人工成本占利润合适比例?保证具有竞争力人均创利水平。　　

6、第二部分预算管理　　二、预算内容。　　?一?集团公司预算种类?集团公司实行全面预算管理。　　1、产品、商品盈利预算。　　?1?集团公司主要产品、商品盈利预算表。　　?2?集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。　　2、成本预算。　　?1?集团公司主要产品、商品单位成本预算表。　　?2?集团公司制造费用预算表。　　?3?集团公司技术服务成本预算表。　　3、期间费用预算。　　?1?集团公司营业费用预算表。　　?2?集团公司管理费用预算表?分公司填列??3?集团公司管理费用预算表?职能部门填列??4?集团公司科研开

7、发成本预算表。　　4、资本预算?1?集团公司固定资产添置预算表。　　?2?集团公司新项目投入预算表。　　5、集团公司资金预算?现金流量预算表。　　6、财务预算。　　?1?集团公司损益预算表。　　?2?集团公司资产负债预算表。　　?3?集团公司经营指标预算表。　　?二?各经营公司应编制预算表格式样?管理费用预算表同营业费用预算表?填表说明及要求。　　1、分公司损益预算表?规划编制分公司全年损益状况。　　?1?产品、商品销售收入?填列各产品、商品销售收入?考虑到各分公司现状?其产品、商品销售收入可以合填。　　?2?对内

8、销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。　　?3?折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。　　?4?回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。　　?5?递延毛利?由于欠款销售?账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。　　?6?预提奖励基金暂不填列。　　?7?预提递延毛利准备金?递延毛利中?毛利金额为负金额部分毛利合计金额。