勘察规划设计企业会计核算工作制度.doc

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1、勘察设计企业会计制度1995年12月7日财政部财会字（1995）70号文发布*此文如下：国务院各有关主管部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强勘察设计企业会计核算工作，根据《企业会计准则》，我们制定了《勘察设计企业会计制度》，现印发给你们，请转发所属企业，自1996年1月1日起执行。执行中有何问题，请随时函告我部。目录一、总说明二、会计科目(一)会计科目表(二)会计科目使用说明三、会计报表(一)会计报表种类和格式(二)会计报表编制说明附录：主

2、要会计事项分录举例一、总　说明　（一）为了贯彻《企业会计准则》，规范勘察设计企业的会计核算，特制定本制度。(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有勘察设计企业。(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实现会计电算化。各企业不得随意打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。企业在填

3、制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。(四)企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表，由企业自行规定。企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后10天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。另有规定者，从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”

4、。企业对外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。(五)企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。(六)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。(七)本制度自1996年1月1日起执行。二、会计科目录　　　（一）会计科目录顺序号编号科目名称顺序号编号科目名称1

5、234567891011121314151617181920212223242526272829303132101102109111112113114115118119123124129133139151161165166167169171181191201202203204209211214221一、资产类现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款应收补贴款其他应收款物资在途物资低值易耗品委托加工物资待摊费用长期投资固定资产累计折旧固定资产清理固定资产购建支出临时设施无形资产递

6、延资产待处理财产损益二、负债类短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付工资应付福利费应交税金333435363738394041424344454647484950515253545556575859606162223229231241251261262270272275301311313321322401407408501502503504521522531532541542550560应付利润其他应交款预提费用长期借款应付债券长期应付款应付施工准备费递延税款专项应付款住房周转金三、所有者权益

7、类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、成本类项目（工程）成本辅助生产间接费用五、损益类营业收入营业成本营业税金及附加经营费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整附注：企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目：1．企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“116备用金”科目核算；2．企业与所属内部独立核算单位之间，或各内部独立核算单位之间的内部往来款项，可增设“117内部往来”科目核算；3．采用计划成本进行物资日常核算的企业，可以设置“121物资

8、采购”和“131物资成本差异”科目；4．企业可以根据需要增设“137产成品”科目；5．有所属内部独立核算单他的企业，可以增没“152拨付所属资金”科日；所属单位可相比增设“302上级拨入资金”科目；6．企业为筹集资金，发行偿还期在1年以内的各种短期债券，可增设“205短期债券”科日；7．企业从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理、工程承包业务以外的其他业务，其小经营规模较大、收入较多的经常件、业务，企业可以参照财政部印发的相关行业会计制度，增设