财务管理上机操作步骤.doc

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1、实验名称应收账款台账的建立及账龄分析实验日期2011年4月27日时间第四节到第五节实验分室财务会计实验室实验目的通过Excel软件录入企业中应收账款的欠款时间、欠款金额及信用期限等基本信息，并对此基本信息进行排序、筛选及分类汇总，以便能够直接获取关键信息。而其中重要的一项就是为了随时了解客户的欠款情况，编制账龄分析表，其主要作用在于反映不同客户的欠款分布情况以及不同欠款时间的分布情况，这些信息有助于财务管理人员制定合理的收账政策以便及时收回债权。实验内容与步骤(一)一、商品代码表(1)设计模型的机构根据所给的资料，进行相关资料的录入，其模型如图所示：(2)B2单元格公式的设置为了保持数据的自动

2、更新功能，B2单元格的公式=TODAY()，比如现在打开Excel显示日期为如果另一天打开Excel则显示日期为(3)E2、G2单元格公式的设置实验内容与步骤(二)E2，G2单元格的设置比较简单，但需注意的是在对E2的公式设置时，实际上就是求和，但此时未录入任何信息，此时必为零，但随着信息的录入，其会自动的累加。(4)应收账款的基本信息的录入首先，根据所给的资料，录入所需的信息，并对已欠款天数，是否超过信用期，超过信用期的天数进行公式的设置。其中已欠款天数E5=$B$2-D5，是否超过信用期F5=IF(E5<=$G$2,"否","是")，超过信用期的天数G5=IF(F5="否","-",E5-

3、$G$2)。其次，通过【数据】下的{记录单}，进行客户信息的录入，并且完成原始数据的录入，另外应用公式的单元格也回自动的生成。最后，我们还可以成批的录入数据，通过【菜单栏】中{打开}按钮，并将文件类型设置为全部，这样可以打开”txt”文件类型，并且经过主要的步骤就可以转化为Excel，并将Excel中的数据复制到台账中，并对需公式设置的单元格进行公式的复制或者下拉即可。其中的主要一步骤如图所示：最终完成之后的最终结果部分为(5)相关调整我们在进行初步的完成后，可以对数据进行相关实验内容与步骤(三)的美化，进行加框或者居中的设置等，其中比较重要的是拆分条的设置，主要是方便数据清单的最后几条数据，

4、而拆分条均可以通过【窗口】下的{拆分}功能或者拆分条的直接迁移。二、应收账款的排序、筛选及分类汇总(一)应收账款的排序应收账款的排序比较简单，只要点击数据清单中任意非空单元格，再执行【数据】菜单下的{排序}命令，弹出{排序}对话框，在{主要关键字}中输入客户名称，右边的升序不变；在{次要关键字}中输入已欠款天数，右边的选择降序。(二)应收账款的筛选(1)应收账款的自动筛选单击数据清单中任意非空单元格，在执行【数据】菜单下的{筛选}下的自动筛选，则每一列右边都会出现一个下三角形单击该符号可以打开下拉菜单并从中选择需要进行自动筛选的项目。比如对“是否超过信用天数”的项目进行自动筛选，选择“否”的关

5、键字，得到的最终结果如图所示：(2)应收账款的高级筛选首先，在进行高级筛选之前时，必须要先就设定条件区域，对I4和J4进行区域合并，输入”超过信用期的合同”；并在I5和J5进行区域合并，输入”>300”。值得注意的是：必须与数据清单区域至少相隔一行或一列。然后，选择数据区域的任意非空单元格，执行【数据】下的{筛选}里的高级筛选，选择数据区域和条件区域，单击【确定】按钮即可，这样符合条件的数据就被筛选出来了。对“客户名称”进行升序排列。(三)应收账款的分类汇总点击【数据】中{分类汇总}命令，在“分类字段”中选中客户名称，在“汇总方式”栏中选中求和，在“选定汇总项栏”中选中应收账款复选框，并保持其

6、他不变。根据一级分类汇总按钮显示的结果是:实验内容与步骤(四)三、编制应收账款账龄分析表在进行账龄分析时，需要先设置基本的框架，框架如图所示建立之后，需要进行数据区域单元格公式的设置，其中将用到SUMIF函数。其中D2的公式==SUMIF(分类汇总!E5:E12,"<90",分类汇总!B5:B12)-SUM(B3:C3)，其他单元格的设置均一样。而在进行百分比的求解时，我们可以采用简单的除法运算，也可以采用数组运算。其中在进行数组运算时，我们需按”CTRL+SHIFT+ENTER”,这样就会出现一列的最终数据，方便了我们的简单运算的步骤。其中的主要步骤为公式的设置结果的求解实验结果部分实验结果

7、如下：(1)台账。(2)高级筛选。(3)账龄分析表。实验体会与心得(一)本次实验数据的分析对本企业的应收账款账龄分析表进行分析，我们发现设置60天的信用期限不具有合理性，其回收金额比重所占的比例较少，只有20.48%，应收账款平均账龄为193.83,这样一来就会导致催债成本较高；还可以从中看出此公司的坏账准备的比率应该较高，到账金额有点少，垫付的营运资金较大，现金比率较低。从对各个客户进行应收账款