房地产建设项目跟踪审计作业指引.doc

《房地产建设项目跟踪审计作业指引.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、wongtee皇庭集团«S»*±1建设项目跟踪审计作业指引编号：WT-WHSJ04版号：C/0页码：第1页共6页建设项目跟踪审计作业指引日期修订状态2009.12.4修订记录修改内容修改人审核人批准人按照“大禹行动”要求欧阳琪叶华郑康豪编制欧阳琪日期2009-11-8审核叶华日期2009-11-20批准郑康豪日期2009-12-4wongtee皇庭集团«S»*±1建设项目跟踪审计作业指引编号：WT-WHSJ04版号：C/0页码：第2页共6页1.目的通过建设项H跟踪审计，对集团公司项H的经济性、效率性、效果性进行独立监督和评价，及时提出

2、有价值建议，促进经济效益提高，降低公司经营风险。2.适用范围集团公司及各下属公司财务内部审计范围。3.术语与定义3.1跟踪审计：是指把项H建设全过程分成若干阶段或确定若干重点建设内容(事项)，审计人员随着项FI建设进程，及吋对各阶段的审计事项或确定的重点建设内容进行审计，并及时提出审计意见和建议，促使建设项H得以规范、有序、有效运行，取得最佳效益。跟踪审计分为定期审计、定点审计、驻场审计。3.2定期审计：对建设项H全过程划分成若干阶段进行的跟踪审计。3.3定点审计：对建设项FI确定若干重点环节进行的跟踪审计。3.4建设项H跟踪审计一般

3、是定期审计和定点审计有机结合进行。有的项F1以定期审计为主，以定点审计为辅，有的则以定点审计为主，以定期审计为辅。3.5驻场审计：审计组常驻项FI建设现场对工程进行全程审计。这是定期审计的特例，无特殊情况一般不采用。4.流程图见集团内部审计工作管理程序5.工作程序5.1审计范围和主要内容审计范围包括集团公司各建设项H,重点是对工程采购和成本管理的审计。5.1.1工程采购审计工程采购审计的重点是对工程招投标进行审计。5.1.1.1审计范围根据招投标金额大小采取不同的审计方式：(A)100万元以下实行抽查；(B)100万元至500万元以内

4、，实行重要节点报告、备案，如有异常可停止招标程序，进行专项审计；(C)500万元以上招标项戸全程跟踪。5.1.1.2合格供应商审计的主要内容是：(A)供应商队伍的选择；(B)合作方对我司的评价；(C)专业队伍是否围标、是否具有竟争力。5.1.1.3招投标审计，监督审计建设项H相关单位的确定程序，重点是施工、监理、供货单位的确定，在工程开标前，对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面进行审计监督；列席相关开标、评标、或比选会议，检查招投标及比选结果的合理、合规性。重点审计内容是：(A)分包队伍的选择；(B)招标方式

5、的合理性；(C)评标过程的监督($500万元)；(D)谈判过程的监督($500万元)。5.1.1.4合约审计，审计组在工程合同(M500万元)形成初稿、尚未签字生效前,wongtee皇庭集团«S»*±1建设项目跟踪审计作业指引编号：WT-WHSJ04版号：C/0页码：第3页共6页审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。重点审计内容：（A）合同条款是否与招标文件精神一致；（B）屮标单位投标承诺是否得以体现；（C）是否存在对公司不利和容易引起争议的条款。5.1

6、.2成本管理审计成本管理审计的重点是对项nH标成本的管控审计。5.1.2.1成本管理审计主要内容：A.H标成木的合理性（第三方单位协助）；B.冃标成本与动态成本对比状况分析；C.招标标底的审核与评估（委托第三方造价单位）；D.施工过程重大变更、签证的审核，重点检查施工合同中工程变更及额外工程内容的真实性、合理性，包括审批、申报程序是否规范、价款（包括甲方认质、认价材料）是否合理。E.工程结算审计（委托第三方造价单位）。检查建安工程投资真实性、合理性。审查竣工资料与实物是否一致。审核工程量的真实性，以及工程单价与取费的准确性。审查工程价

7、款结算是否与合同款一致，以及合同屮关于工期、质量等奖惩、（包括索赔）等条款的实际执行情况。5.1.3专项审计调查专项审计调查的范围主要是集团公司重大的投资项H或重大经营事项。集团董事长临时安排的审计项H或审计部收到的重要的投诉事项等，也列入专项审计调查范围。5.1.4聘请外部资源审计实施跟踪审计，工作量大，为保证审计质量，减少审计风险，弥补审计力量的不足，审计部可聘请合适的小介机构进行委托审计和协助审计。聘请的屮介机构主要是咨询公司（工程造价、审计）和相关专业的专家、顾问。审计内容主要是项冃戸标成木、预算、工程量清单、标底、结算、有关

8、材料价格及出现的重大分歧等。5.2.审计工作程序5.2.1审计准备5.2.1.1编写建设项F1跟踪审计工作计划；5.2.1.2确定建设项H跟踪审计工作方式；5.2.1.3确定建设项R跟踪审计组成员；5.2.1.4拟定审计