工作底稿－主营业务收入（房地产）.doc

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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:张楠日期:2006.01.12索引号:I1-A审查项目:主营业务收入会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.01.16页次:经租收入－金鑫商务楼查验记录（1）一、经租收入分析：大楼名称可出租面积期末出租面积经租收入出租率金鑫商务楼19,136.3919,136.3922,975,179.90100.00%说明：审计人员根据合同规定对本期的经租收入进行了分析性复核，详见底稿“经租收入－金鑫商务楼查验记录（2）”（

2、见索引＜I1-A-A＞）。经查验，发现本期根据合同框算与实际发生的租金的差异主要由于美元汇率下调（以美元为计价基础，但收取人民币）和客户将租金调整至自然月造成的，且金额很小，故审计人员本期经租收入可确认。相关经租合同均已全部查验到，复印部分样本附后，索引＜I1-A-H-A--I1-A-H-E>。二、经租收入趋势分析：1、全年租金收入比较:大楼名称2005年2004年增长额增长率金鑫商务楼22,975,179.9018,275,706.084,699,473.8225.71%差异原因：金鑫商务楼租金较上年增长的原因为新签订的合同租金均有所增长(见单位租金比较），且本年所

3、有楼层均租出（见出租率比较）。2、平均单位租金比较:大楼名称2005年（元/平方米/天）2004年（元/平方米/天）差异增长率金鑫商务楼3.803.060.7424.18%注：平均单位租金(元/平方米/天)＝累计月租金（人民币）/累计出租面积/30经了解，2005年租赁市场平均单位租金为3.70元/平方米/天左右，故金鑫商务楼的单位租金在合理范围之内。3、出租率比较：大楼名称2005年2004年金鑫商务楼100%96.25%说明：本期所有可出租房全部租出，出租率高于04年。三、经租收入函证确认：本期对部分大额经租收入的单位进行了函证，发函率达87.87%，回函率达10

4、0%，回函表示均为确认。详见“经租收入函询结果汇总比较情况表”（见索引＜I1-A-B＞）审计结论：根据上述各方面的查验，本期经租收入可确认。索引号：I1-A-B-1询证函致天津瑞祥仪器有限公司：编号__________本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证贵公司支付给本公司金鑫商务楼的租金情况。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司张楠注册会计

5、师。地址：上海市南京东路61号四楼邮编：200002电话：(021)63391166传真：(021)63392558（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）2005年1-12月收到贵公司支付的租金14,534,578.00若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。A公司(公司印鉴)数额证明无误数额不符及需加证明事项(详细附后)签章：天津瑞祥仪器有限公司签章：日期:2006年1月27日日期:索引号：I1-A-B-6询证函致铭薪网络有限公司：编号__________本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准

6、则》的要求，应当询证贵公司支付给本公司金鑫商务楼的租金情况。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司张楠注册会计师。地址：上海市南京东路61号四楼邮编：200002电话：(021)63391166传真：(021)63392558（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）2005年1-12月收到贵公司支付的租金308,817.00若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。A公司(公司印鉴)数额证明无误数额不符及需加证明事项(详细附

7、后)2005年支付租金205,878.00签章：签章：铭薪网络有限公司日期:日期:2006年1月24日