应收账款管理制度.doc

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1、应收账款管理制度第一章总则第一条为了减少坏账损失，防范财务危机；为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度。第二条信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应收账款。第三条信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。第四条本制度所称应收账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应收账款科目相同。第二章应收账款限额管理第五条财务部根据协会资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额（即：应收账款的总规模）。第六条财务部在每年12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给信用管理部。第七条如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为信用

2、管理部确定长期赊销合同的依据。第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。第三章费用缓交管理第九条会员服务中心等接到客户的缓交费用申请后，将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确定赊销额度的审批。第十条除非有特别情况，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用缓交申请。缓交申请书中应承诺交费时限和CS条款。对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，信用管理部均应批准缓交申请。缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应

3、收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情况。发现不正常情况时，应当及时调整赊销额度。第十一条信用管理部批准的赊销额度不得超过财务部门确定的应收账款限额。第四章商账催收第十二条会员服务中心等负责应收账款未到期时的提示付款和逾期15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的应收账款应当连同催收记录立即移交给信用部门负责。第五章本制度的评价、完善与反馈第十三条制度的定期评价。每年于9月1日之前，对本制度进行评价，评价的内容是：本制度的作用与意义，本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果，完善本制度。第十四条制度的不定期评价。协会内每一位员工和每一个部门均有权

4、提出完善本制度的建议，建议应当详细说明完善的理由、必要性和可能性，建议一般采用书面形式，也可采用口头形式，采用口头形式的，信用管理部应根据口述内容制作书面的建议书。信用管理部接到制度修订建议后，立即向总裁汇报，由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订建议。第十五条制度评价后，如需要完善，填写《文件更改申请表》，经原批准人或其继任者批准后执行文件更改。第六章责任追究与奖惩措施第十六条违反本制度规定的工作人员，将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员的个人信用档案，或者进行公开投诉或永久曝光。第七章记录第十七条本制度使用的记录

5、有：通用记录《制度评价、完善与反馈表》、《信用监督体系奖惩情况表》、《文件更改申请表》格式见文件管理制度；专有记录《应收账款限额表》、《应收账款管理台账》，文书格式见附件。第八章附则第十八条本制度自发布之日起实施。第十九条本制度由协会信用管理部负责解释。附件1应收账款管理台账记录编号：保存期限：序号单位金额起始日期到期日期审批人还款情况