我国上市公司会计舞弊根源和治理对策.doc

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1、西南科技大学本科生毕业论文我国上市公司会计舞弊根源和治理对策摘要：近年来，国内外一系列极具震撼力的上市公司会计造假和舞弊丑闻频频发生，舞弊生成的大量虚假会计信息不仅给财务报告使用者带来了巨大损失，还得到增加了审计风险，这即严重的破坏了企业的诚信和社会道德而且也使得公众和社会的利益受到极大损害。由此，本文从理论的角度，对上市公司会计舞弊的类型、动因及其新的发展动向进行了深入剖析，并就如何防范会计舞弊提出了相应对策，以便于建立一套健全的会计制度来保护广大投资者(特别是中小投资者)的合法权益，保障上市公司治理结构的完善，加强政府的宏观调控和微观调节，实现社会资源的优化配置。关键词：会计舞弊；上市公司

2、；治理结构；注册会计师；会计制度西南科技大学本科生毕业论文CausesandCountermeasuresofChina'sListedCompaniesAccountingFraudAbstract：Inrecentyears,aseriesofverypowerfuldomesticandforeignlistedcompaniesaccountingfraudandfraudscandal,thefrequentoccurrenceoffraudgeneratedalargenumberoffalseaccountinginformationisnotonlyagreatlosstoth

3、eusersoffinancialreports,butalsoincreasetheauditrisk,whichthatseriousdamagetotheintegrityandsocialmoralitybutalsopublicandsocialinterestsareconsiderabledamagetotheThus,fromatheoreticalpointofview,thetypeofthePublicCompanyAccountingfraudactionanditsnewdevelopments,in-depthanalysisonhowtopreventaccoun

4、tingfraudcountermeasuresinordertoestablishasoundaccountingsystemtotoprotectthemajorityofinvestors(especiallythelegitimaterightsandinterestsofsmallinvestors)toprotectthegovernancestructureoflistedcompaniesimproveandstrengthenthegovernment'smacro-regulationandmicroadjustmenttoachievetheoptimalallocati

5、onofsocialresources.Keyword：Accountingfraud；ListingCorporation；Governancestructure；CPA；Accountingsystem西南科技大学本科生毕业论文目录一、会计舞弊的危害1（一）对企业自身的危害1（二）对会计信息使用者的危害11、对市场经济的影响22、对国家宏观调控的影响23、就投资者的影响24、对社会大众的影响3（三）对会计行业的危害3二、会计舞弊及其类型3（一）从舞弊的产生主体来看，分为管理舞弊和非管理舞弊3（二）从舞弊手段来看，分为非法手段和合法手段的会计舞弊3（三）从信息反映方面来看，分为会计报表舞弊和

6、会计事项舞弊4三、上市公司会计舞弊手段的新动向4（一）对创新金融工具进行造假4（二）通过一些关联交易构成虚假的会计利润4（三）企业利用会计相关法律法规的不足方面进行造假5（四）一些地方政府帮助上市公司进行造假51、补贴与减免52、授意包装5四、上市公司会计舞弊产生的原因5（一）上市公司内部控制的不健全或失效61、内控环境薄弱62、内部控制制度不完善63、风险评估不足64、控制活动不严谨7（二）上市公司进行会计舞弊的动机尤其是融资动机7（三）相关会计法律法规的不足和缺失7西南科技大学本科生毕业论文（四）社会监督缺乏有效性81、各个政府监管部门职责不明确82、会计师事务所审计功能的错位8五、我国上

7、市公司会计舞弊问题的解决对策 9（一）加强公司内部控制制度的建设91、健全公司治理结构92、健全内部控制制度93、提高风险管理水平9（二）完善会计制度和相关的法律法规9（三）增强查处力度，增加上市公司会计舞弊的风险及成本10（四）提高会计人员自身素质101、明确注册会计师的责任问题102、增强审计的独立性113、提高审计质量，严格遵守审计规则11结论11致谢12参考文献13西南科技大学本科生毕业论