供电局电费相关业务会计处理.doc

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1、一、售电业务：1、确认收入借：应收账款-应收电费款-应收电费-电费款-应收农网还贷基金-应收中央水库移民后期扶持基金-应收地方水库移民后期扶持基金-应收可再生能源附加贷：主营业务收入-售电收入-电费收入-电费-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加应交税金-应交增值税-电力销售-销项税-农网还贷基金-销项税-中央水库移民后期扶持基金-销项税-地方水库移民后期扶持基金-销项税-可再生能源附加-销项税2、收到电费时借：银行存款贷：应收账款-应收电费款-应收电费-电费款-应收农网还贷基金-应收中央水库移民后期扶持基金6-应收地方水库移

2、民后期扶持基金-应收可再生能源附加1、上缴省公司电费时借：内部往来-应交电费-XX局(注：扣除基金部分)其他应付款-农网还贷基金-上交数-中央水库移民后期扶持基金-上交数-地方水库移民后期扶持基金-上交数-可再生能源附加-上交数贷：银行存款2、结转价外基金收入（不含税）借：主营业务收入-售电收入-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加贷：其他应付款-农网还贷基金-XX局应交数-中央水库移民后期扶持基金-XX局应交数-地方水库移民后期扶持基金-XX局应交数-可再生能源附加-XX局应交数3、销项税转省公司借：应交税金-应交增值税-电力

3、销售-转省公司销项税(注：扣除基金部分)贷:内部往来-应交电费-XX局61、预征税转公司（2.5%）借:内部往来-生产经费-XX局贷:应交税金-应交增值税-电力销售-应交税金2、转出应交增值税借:应交税金-应交增值税-电力销售-转未交增值税(2.5%部分)-农网还贷基金-转未交增值税-中央水库移民后期扶持基金-转未交增值税-地方水库移民后期扶持基金-转未交增值税-可再生能源附加-转未交增值税贷:应交税金-未交增值税-电力销售-本年转入数(2.5%部分)-农网还贷基金-本年转入数-中央水库移民后期扶持基金-本年转入数-地方水库移民后期扶持基金-本年转入数-可再生能源附加-本

4、年转入数3、计提电力产品附加税费(以预征税为计税基础)借:营业税金及附加-城建税-教育费附加-地方教育费附加贷:应交税金-应交城建税-电力销售-应交教育费附加-电力销售-应交地方教育费附加-电力销售4、电力产品附加税费转省公司(以预征税为计税基础)6借:内部往来-生产经费-XX局贷:营业税金及附加-城建税-教育费附加-地方教育费附加1、计提价外基金税费借：其他应付款-农网还贷基金-计提附加税费-中央水库移民后期扶持基金-计提附加税费-地方水库移民后期扶持基金-计提附加税费-可再生能源附加-计提附加税费贷：应交税费-应交城建税-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水

5、库移民后期扶持基金-可再生能源附加-教育费附加-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加-地方教育费附加-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加11、价外基金税费转省公司（17%增值税+附加税费）6借:内部往来-生产经费-XX局贷:其他应付款-农网还贷基金-XX局应交数-中央水库移民后期扶持基金-XX局应交数-地方水库移民后期扶持基金-XX局应交数-可再生能源附加-XX局应交数二、月末结转成本1、生产成本转主营业务成本借：主营业务成本贷：生产成本-购电成本-输电成本2、主营业务成本转省公司借

6、：内部往来-生产经费-XX供电局上级拔入资金-折旧资金贷：主营业务成本三、其他业务收支（一）收入1、取得时借：银行存款贷：其他业务收入2、收入转省公司时借：其他业务收入贷：内部往来-生产经费6（二）支出1、发生时借：其他业务支出贷：银行存款2、支出转公司时借：内部往来-生产经费贷：其他业务支出四、购电业务1、确认购电费时借：生产成本-购电成本应交税金-应交增值税-进项税贷：应付账款-应付购电费2、支付购电费时借：应付账款-应付购电费贷：银行存款五、月末将取得并认证的进项税额转省公司借：内部往来-生产经费贷：应交税金-应交增值税-结转进项税6