北京建工集团项目审计.doc

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1、北京建工集团有限责任公司工程项目审计办法第一章总则一、为适应社会主义市场发展的需要，规范和加强集团对工程项目的审计工作，确保企业效益真实，提高盈利水平，依据《中华人民共和国审计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则沢《施工企业会计制度》、建标《建设工程项目管理规范》、并参照《二零零一年北京市建设工程预算定额》，结合集团公司具体情况，特制定本办法。二、本办法适用于北京建工集团有限责任公司所属施工企业的项目经理部的工程项目审计工作。第二章工程项目审计的基本程序审计的基本程序是：确定工程项目审计的目标和审计范围;签定审计业务约定书；拟订审计工作计

2、划；落实工程项目审计的各项基础工作;明确工程项目管理人员的经济责任，采用事前、事中、事后的审计方法，对工程项目的相关合同、收入、成本利润和项目最终的经济效益实施审计；编写工程项目审计报告；提出管理建议书。1、工程项目审计的目标和范围工程项目审计的目标是指通过审查和评价工程项目的相关收入和各项成本支出和利润的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性，揭示差错和弊端，维护财经法纪。目的是通过对工程项目的审计工作，促进被审单位改善经营管理、提高经济效益。审计范围是工程项目的相关的文件、凭证、帐簿和报表。2、签定审计业务约定书审计业务约定书的

3、基本内容是：%1被审单位的名称。%1审计的目的。%1审计的范围。%1双方的权利和义务。%1其他有关事项。3、编写审计计划审计计划的基本内容是：%1被审单位的概况。%1进行工程项目审计的目的和要求。%1参加审计组的人员。%1审计的时间预算。4、落实工程项目审计的各项基础工作，具体包括：%1了解项目核算组织的人员配备情况。%1调查工程项目内部控制制度的建立和实施情况。%1收集审计工作所需的相关文件、凭证和报表。5、明确各相关部门和人员的经济责任：项目经理的经济责任：%1项目经理对公司核定的经济指标负全面责任，负责建立项目部成本核算组织，领导项目

4、部的各项经济工作。%1针对在经济管理工作中存在的薄弱环节和主要问题，及时采取有效措施，堵塞漏洞,降低成本，增加效益。%1负责组织工程款的回收工作，保证正常生产经营资金的需要。专业工长的经济责任：%1严格按照生产计划组织施工生产活动，确保劳动生产率的逐步提高。%1严格按照技术标准和施工规范进行施工生产，保证工程质量，减少返工损失。%1在保证产品质量的前提下，严格控制生产过程中的材料和人工投入，为工程成本降低创造条件。预算员的经济责任%1及时办理工程洽商和增减账的签认工作，满足工程预决算的需要。%1结合施工方案和技术措施及时做出工料分析，满足成

5、本管理和核算的需要。%1及时提供成本核算所需文件资料，包括：工程预算、增减帐记录、工料分析等。%1工程竣工后，及时做好竣工决算工作。工程计划员、统计员的经济责任%1落实施工生产计划，为编制降低成本计划提供依据。%1合理安排施工生产进度，减少窝工停工损失。%1建立健全单位工程统计台帐，正确反映分部分项工程实际完成的工程量。%1结合工程预算的增减变化，及时反映工程量的调整情况，按统计规则计算未完施工工程量，为正确计算报告期成本支出提供依据。%1及时提供成本核算所需文件资料，包括：月度施工计划、月度统计报表、月度完成分部分项工程量表。劳资部门的经

6、济责任%1选择各项管理机制健全的外施队伍，按照施工生产计划。按月做出用工计划，合理配置劳动力资源。%1负责职工劳动报酬的计算，劳务承包、结算工作。%1严格控制非生产用工和无产值用工，努力降低人工成本。%1及时提供成本核算所需文件资料，包括：外施队劳务分包合同、补充合同，外包工资结算表等。%1负责人工费成本控制目标的落实。材料部门的经济责任%1正确反映材料库存情况，保证帐实相符。%1保持材料合理储备量，既能满足施工生产的需要，又要减少资金占压，实现资源的合理配置。%1认真执行验收、领退、盘点、报废制度。%1实行限额领料制度，严格控制材料消耗。

7、%1及时提供成本核算所需文件资料，包括：材料采购合同、补充合同，付款情况表,月度工程耗用材料明细表。%1负责材料费成本降低目标的落实。机械管理部门的经济责任%1对施工生产所需施工机械进行全面管理、合理调度，保证机械设备的完好率，提高使用效率。%1及时提供成本核算所需文件资料，包括：大型机械租赁合同、中小型机械租赁合同、租赁结算单等。%1负责机械费成本降低目标的落实。技术质量部门的经济责任%1贯彻技术规范，制定各项技术节约措施。%1及时做好质量检验，减少返工损失。%1正确处理质量和效益的相互关系，负责控制工程质量成本的支出。%1负责竣工资料的

8、归集和保管工作。成本员的经济责任%1协助项目经理建立项目成本核算组，抓好项目成本核算工作，收集相关业务部门提供的成本数据，真实反映项目成本收支情况。%1及时登记成本核算的相关帐簿