会计基础业务核算题.doc

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1、项目金额项目金额企业银行存款U记账的存款余额238000银行对账单存款余额243000加：银行已收，企业未收20000力口：企业已收，银行未收35100减：银行已付，企业未付4900减：企业已付，银行未付25000调节后的存款余额253100调节后的存款余额25310()(1)银行存款余额调节表2010年12月31单位:元(2)(3)2.C1)(2)固定资产盘点：报经批准前：借：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢累计折I口贷：固定资产批准后：借：营业外支岀70（）0贷：待处理财产损溢一待处理固泄资产损溢7000库存原材料盘点：报经批准前：借：原材料200贷：待处理财产

2、损溢一待处理流动资产损溢20（）批准后：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢200贷：管理费用200借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款借：700028000(3)借:2300023000351000(4)(5)3500058500生产成本贷：原材料应收账款贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税额）51000主营业务成木贷：销售费用借：固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借:销售费用2000贷：银行存款2000借:管理费用5130贷：银行存款5130借：在建工稈10000贷：长期借款10000借：

3、生产成木12000制造费用2000借:2100002100002000()340()23400管理费用6000贷：应付职T薪酬20000（10）借：营业外支出1700贷：银行存款1700（11）借:银行存款81000贷：应收账款81000（12）借:交易性金融资产60000贷：银行存款60000（13）借:短期借款50000应付利息4（）0财务费用200贷：银行存款50600（14）借:应付职工薪酬20000贷：银行存款20000（15）借:销售费用10000贷：应付账款10000（16）借：制造费用3000管理费用2000贷：累计折1口5000计提折I口贷记累计折旧

4、（17）借：资产减值损失2700贷：坏账准备27002.oo①货帀资金=290000-58500-23400-2000-5130-1700+81000-60000-50600-20000=149670（元）%1应收账款=81000+351000-81000-810-2700=347490（元）两笔坏账%1丿应付账款=22000+10000=32000（元）白20（）为C付利息不算另两个两力抵消%1固定资产净值=85500+20000-2400-5000=76500（元）固上资产要减去累计折I口丿U金额%1存货二21000+82000+50000-23000=13000

5、0（元）12月之前原材料余额旳21000元間定资产转入清理260000140000400000借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产取得变价收入4000040000借：银行存款贷：固定资产清理发生清理费用借：固定资产清理8060贷：银行存款8060计算应收取的保险赔偿借：其他应收款160000贷：固定资产清理16000（）门）发生固加诜产清理费丿IJ、或者仃应交税费时，借记：間定资产淸理（2）当取得I古

6、定资产变价收入、或者是赔偿款等时，贷记:⑤结转固定资产清理净损益固定资产清理净损失=260（）00+8060-400（）0-160000=68060（元）借：营业外支出

7、一非常损失68060贷：固定资产清理680602、（1）借:库存现金30000贷：银行存款30000（2）借：营业外支岀10000贷：银行存款10000（3）借:银行存款200000贷：应收账款200000（4）借：固定资产50000贷：银行存款50000（5）借：頁•他丿应收款5600预借并旅费为乩他丿W收款贷：库存现金5600?（6）借：原材料80200贷：应付账款80000应付职工薪酬200入库后的挑选整理费200元，为员T劳务支出，所以计入“应付职工薪酬”科目（7）借:银行存款68000贷：营业外收入68000（8）借：应交税费一应交所得税7000贷:银行存款

8、7000上月应交所得税所以后面在计算所得税费用时不加这7000元（9）借：销售费用60000贷：库存现金60000（10）借：制造费用4200库存现金1400贷：其他应收款5600车间管理人员厂计入“制造费用”科目（11）借：应收账款1000贷：其他业务收入1000这不是营业以外的，所以不能记为营业外收入（⑵借:管理费用300只仃利息类吟衫财务账款方血的才能被记为“财务费用”贷：库存现喘2300(13)借：应收票据620000承兑汇票为票据类贷：主营业务收入620000(14)借：生产成本300000制造费用10000销售费用5000管理费用1200