【课堂作业】作业水井坊公司利润表分析报告※.pdf

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1、利润表分析报告一、水平分析1、净利润或税后利润分析2012年MPL公司实现净利润319116000元，比上年增长2658000元，增长率为0.84%。从水平分析来看，公司利润增加主要是由于利润总额增加了11682000元，增长率为2.39%。由于所得税增长幅度为5.27%，高于利润总额的增长幅度，因此净利润增长幅度小于利润总额增长幅度。2、利润总额分析2012年公司利润总额增长了11682000元,增长率为2.39%,主要由公司当年营业外收入、支出变动引起。2012年营业外支出大幅减少，减少额度为10723727元，原因为2008年为地震

2、捐款带来了大笔暂时性的营业外支出。营业外收入增加2694800元，但因为营业利润略有减少，故公司利润总额增长仅为11682000元。3、营业利润分析2012年公司营业利润减少了1727000元，减少了0.36%。主要原因为公司营业成本增加了490976733元，增长率为69.15%。虽然营业收入增加了494590000元，增长率为41.95%，但是营业总成本增加较大。其中主营业务成本增长最多，增长343539000元，增长率高达136.45%，其次因为房地产项目投入经营，营业税金及附加也大幅度增加，增长额为87279000，增长率为82.

3、18%。最后资产减值损失增加了5155100，增长率为48.31%，所以即使管理费用和财务费用与前期相比，均有小幅度减少，但营业利润仍有极小幅度的减少。4、主营业务利润分析主营业务利润增加884,717,000元，增长率为7.77%。虽然主营业务收入增加了494590000元，增长率为41.95%，但主营业务成本也增长了343539000元，增长率高达136.45%，其次因为房地产项目投入经营，营业税金及附加也大幅度增加，增长额为87279000，增长率为82.18%。所以主营业务利润增加额度很小。项目具体变化情况可见下列图表：图1-1M

4、PL公司利润变动情况分析图1-2MPL公司营业收入及成本费用变动情况5、产品收入来源1）产品来源营业收营业成分行业或营业利入比上本比上营业利润率比上年营业收入营业成本分产品润率(%)年增减年增减增减(%)(%)(%)分行业电子销售1134935231303753580.973.24-0.3131.59减少6.48个百分点业房地产531929635290575044.645.37分产品中高档酒1028938432212294569.479.37-9.44-7.25减少0.48个百分点房地产531929635290575044.645.37表

5、1-1分行业或分产品营业收入来源电子销售业本年营业收入较上年同期下降0.31%，营业成本较上年同期增长31.59%，营业利润率较上年同期下降6.48%，主要原因系公司为顺应09年市场形势，积极进行产销结构调整，低档酒销售占比增加所致。2）地区来源营业收入比上地区营业收入年增减(%)省内741726447.3583.48省外915928514.1-8.46出口9209904.62-68.67合计166686486646.42表1-2产品营业收入分地区来源四川省内主营业务收入较去年同期增长583.48％，主要原因是本期公司蓉上坊房地产项目一期

6、交房结转收入53,193万元；省外及出口主营业务收入较去年同期分别下降8.46％和68.67％，主要原因系经济危机影响，公司的中高档产品销量下降所致。3）未来前景分析2012年，受全球金融危机的影响，高端白酒的需求下降，中低端品牌发展势头强劲，市场竞争日趋激烈。同时，消费税政策的调整也对中国电子产业产生了一定的影响。这些因素短期内对高端白酒的消费有所抑制，但从长期来看，中国市场空间广阔，市场增长潜力较大，加之宏观调控政策逐步发挥作用，国民经济有望继续保持平稳较快增长，高端白酒的发展前景依然向好。二、结构分析垂直分垂直分析报表项目2,009

7、年2008年析结果结果一、营业收入1673500000100.00%1178910000100.00%主营业务营业收入1673500000100.00%1178910000100.00%二、营业总成本120125000071.76%70997400060.22%其中：营业成本59530500035.57%25176600021.36%营业税金及附加19347800011.56%1061990009.01%销售费用29831200017.83%23324900019.79%管理费用993350005.94%1099530009.33%财务费

8、用-1305460-0.08%-1863690-0.16%资产减值损失158266000.95%106715000.91%加：投资收益143469000.86%196906001.67%三、营