造价师考试案例.doc

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1、.【案例七】背景:拟建某工业生产项目，这一建设项目的基础数据如下：⒈固定资产投资估算总额为5263.90万元(其中包括无形资产600万元)。建设期2年，运营期8年；⒉本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%(按年计息)。贷款合同规定的还款方式为：投产期的前４年等额还本付息。无形资产在营运期8年中均匀摊入成本。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年。所得税税率25%；　⒊本项目第３年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第４年达

2、到设计生产能力90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有资金；⒋　股东会约定正常年份按可供投资者分配利润50%比例，提取应付投资者各方的股利。营运期的头两年，根据达产比例按正常年份70%和90%比例提取；⒌　项目的资金投入、收益、成本，见表1-16。表1-16建设项目资金投入、收益、成本费用表单位：万元序号项　　目1234　５　６　７８~10１建设投资其中：资本金贷款(不含利息)1529.451000.001529.451000.00２营业额3500.004500.005000.005000.005000.005000.00３营

3、业税及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.00４年经营成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34５流动资产(应收帐款+现金+存货+预付帐款)532.00684.00760.00760.00760.00760.00Word资料.６流动负债(应付帐款+预收帐款)89.83115.50128.33128.33128.33128．33７流动资金[(5)-(6)]442.17568.50631.67631.67631.67631．67　　问题：　⒈　计算建设期贷款利息和

4、营运期固定资产折旧费、无形资产摊销费；⒉　编制项目的借款还本付息计划表、总成本费用表和利润与利润分配表；⒊　编制项目的财务计划现金流量表；⒋编制项目的资产负债表；⒌　从清偿能力角度，分析项目的可行性。答案：问题1：解：⒈　建设期贷款利息计算：　　第１年贷款利息＝(0＋1000÷2)×10%＝50万元　　第２年贷款利息＝〔(1000+50)＋1000÷2〕×10%＝155万元　　建设期贷款利息总计＝50＋155＝205万元　　⒉　固定资产折旧费＝(5263.9－600－300)÷12＝363.66万元⒊　无形资产摊销费＝600÷8＝75万元问

5、题２：解：Word资料.⒈　根据贷款利息公式列出借款还本付息表中的各项费用，并填入建设期两年的贷款利息。见表1－17。因此，第3年年初累计借款额为2205万元，则该年应计利息按以下公式计算：⒉　计算投产后的前４年应偿还的等额本息　Ａ＝P×＝2205×＝2205×0.3155＝695.61表1－17　　　　　　借款还本付息计划表　　　　　　单位：万元序号　名　　　称　１　２　３　４　５　６１年初借款余额0105022051729.891207.27632.39２当年借款100010000000３当年应计利息　50155220.50172.99

6、120.7363.24４当年应还本付息695.61695.61695.61695.63其中：当年应还利息220.50172.99120.7363.24当年应还本金475.11522.62574.88632.39５年末余额105022051729.891207.27632.390.00⒊根据总成本费用的组成，列出总成本费用中的各项费用。并将借款还本付息表中第3年应计利息＝2205×10%＝220.50万元和年经营成本、年折旧费、摊销费一并填入总成本费用表中，汇总得出第３年的总成本费用为：3150万元。见表1－18。　　表1－18　　　　　　　

7、总成本费用表　　　　　　　　　　单位：万元序号费用名称3456789101年经营成本2490.843202．513558．343558．343558．343558．343558．343558．342年折旧费363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.66Word资料.3年摊销费75757575757575754建设借款利息220.50172.99120.7363.2400005总成本费用3150.003814.164117.734060.243997．003997．003997．003997．

8、00　　⒋　将各年的营业额、营业税及附加和第３年的总成本费用3150万元一并填入利润与利润分配表1－19的该年份内，并按以下公式计算出该年利润总额、所得税及净利润。⑴第３年利润总