中国农业银行审计业务管理办法.doc

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1、中国农业银行审计业务管理办法（目录）第一章总则第二章审计对象和依据第二章审计方式和方法第四章审计业务一般规定第五章审计业务范围第六章审计业务质量控制第七章附则第一章总则第一条为加强中国农业银行（以下简称“本行”）内部审计监督，规范审计业务管理，明确审计业务范围，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司内部审计章程》（以下简称《审计章程》）等有关制度，制定本办法。第二条本办法所称审计业务，是本行审计机构以风险为导向，对全行经营管理、经营行为和经营绩效，以及其他经济活动进行

2、审计监督和评价的活动。第三条本办法是审计机构开展各项审计业务应遵循的基本规范和总体要求，旨在规范审计业务，防范审计风险，保证审计业务质量，提高审计业务效率。第四条审计机构开展审计业务应坚持“独立客观、风险导向、注重效益”的原则。（一）独立客观。开展审计业务应独立于被审计单位，不受本行其他部门和个人干涉，审计发现和审计结论实事求是，客观公证。（二）风险导向。开展审计业务应充分借鉴各项监督成果，在风险评估的基础上确定审计对象，以揭示风险并提出化解风险的措施和建议为出发点，合理安排审计对象和频率。（三）

3、注重效益。开展审计业务应以促进被审计单位改善管理、增加效益为目的，提升审计价值；采用系统化和规范化的审计方法，改进审计技术，促进成果共享，降低审计成本。第五条本办法适用于总行审计局及其审计分局开展的各类审计业务。第二章审计对象和依据第六条审计机构开展审计业务的对象为本行境内外各级机构，以及其他依照《审计章程》和有关制度应接受审计的单位和个人。第七条审计机构开展审计业务，应涵盖本行经营管理、经营行为和经营绩效的全过程，主要审计事项旬括但不限于：（一）贯彻执行国家法律法规、金融方针政策、监管部门规章情

4、况。（二）执行董事会决议及经营方针、发展战略、经营计划、发展目标以及各项规章制度情况。（三）内部控制体系的健全性、合理性和有效性。（四）公司治理组织结构的完整性、组织功能的健全性和组织效率的能动性。（五）风险管理状况及风险识别、计量、监测和控制的适用性和有效性。（六）各管理部门实施合规管理、监督评价、问题整改、信息交流和沟通的及时性和有效性。（七）各项会计记录、财务报告和其他管理信息的真实性、准确性和可靠性。（八）各项财务预算、绩效管理的执行情况和效果。（九）各项资产的管理、营运、处置情况和效果。

5、（十）信息系统的规划设计、风险管理、开发运行和管理维护情况。（十一）按照本行相关制度办法的规定，重要岗位负责人的经济责任履行情况。（十二）内外部监管检查和审计监督发现问题整改情况。（十三）本行其他规章制度中明确的审计事项。（十四）董事会及审计委员会安排的其他审计事项。第八条审计机构开展审计业务的主要依据包括：（一）国家法律法规、金融方针政策、宏观调控政策。（二）外部监管规章、政策和制度。（三）本行公司章程、审计章程和各项规章制度。（四）本行业务发展规划、经营方针、经营计划、经营目标。（五）其他审计

6、依据。第三章审计方式和方法第九条审计机构开展审计业务可采取以下方式：现场审计与非现场审计、定期审计与不定期审计、预告审计与突击审计、全面审计与专项审计以及审计调查等。第十条审计机构开展审计业务常用的审计方法主要有顺查法、逆查法、详查法、抽查法等;审计技术一般包括检查.监盘、观察、查询、函证、计算和分析性复核等；审计取证可辅以访谈、录音、录像、拍照或复印等手段。第十一条审计机构应根据审计业务的重要程度、难易程度，及被审计单位的风险管控水平、业务经营特点选择适当的审计方式和方法。上述审计方式、方法可以

7、交叉或并列使用。第十二条审计机构在开展审计业务时，应充分利用计算机辅助审计技术，进行非现场审计分析，帮助确定审计重点和范围，提高审计质量和效率。第四章审计业务一般规定第十三条审计机构应根据董事会战略目标、中长期审计发展规划，结合本行风险管理要求、内控管理的薄弱环节等制定审计业务计划并组织实施。第十四条审计机构开展审计业务，应结合不同类别审计业务的特点，围绕其业务经营的风险性、效益性、真实性和合规性等进行审计，并对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进经营管理的意见和建议。第十五条审计

8、机构开展审计业务，应严格按照《中国农业银行审计项目管理办法》及相应审计规范所确定的项目流程和操作程序进行，落实各环节质量控制措施。第十六条审计机构开展审计业务，应在风险评估的基础上确定审计业务范围和频率，确保审计频率和程度与其业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对新开发的产品和新开办的业务，可适当扩大审计范围或增加审计频率。第十七条审计机构开展审计业务，应确定审计重要性水平，评估审计事项的风险状况，并根据风险状况实施相应审计程序，促使审计风险控制在可接受范围内。第十八条审