【精品】【企业制度】公司内部审计章程.doc

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1、□内部审计章程（2008年月日第一届董事会第次会议通过）目录第一章总贝第一章机构与职责第=章独立性与报告制度第四章工作关系第五章保障与权限第六章质量控制第七章考核与问责第八章专业标准第九章附贝1」第一章总则第一条为完善［］（以下简称“本行”）公司治理，健全内部审计体系，根据《银行业金融机构内部审计指引》、《股份制商业银行公司治理指引》、《股份制商业银行董書会尽职指引（试行）》、《商业银行内部控制指引》等规章和规范性文件以及《［］章程》，特制订本章程。第二条内部审计职能是本行风险管理体系和内部控制体系的重

2、要纽成部分，是本行防范风险的第三道防线。第三条本行审计部是对本行管理活动、经营活动、财务活动和经济责任等审计客休独立、客观地履行监督、评价、促进职能以及提供咨询服务的部门。建立审计部的目的是为了协助本行董事会和高级管理层有效履行英职责。第四条本行内部审计的目标是：通过系统化、规范化的方法，审查、评价并改善本行经营管理活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，为本行提供创新的、有效的、増值的服务，促进本行经营管理目标的实现。第二章机构与职责第五条本行董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系，并对内部审计的

3、适当性和有效性负最终责任。第六条董事会负责批准本行内部审计章程、审计政策与程序、中长期审计规划以及年度审计计划等并监督其执行；负责批准审计预算、主要负责人任免；负责监督内部审计地位、职能、工作程序与工作效果并对主要负责人和内部审计工作进行考核。第七条本行董事会设立审计委员会。董事会审计委员会向董事会负责并向其报吿工作，并根据董事会授权对本行内部审计工作进行纽•织、指导和监督。第八条本行董事会和高级管理层应为审计部独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，有责任充分利用审计手段，探杳管理控制弱点，并采取改进

4、措施，完善内部控制。第九条本行设审计总监,兼任审计部总经理（以下统称''审计负责人”）,负责审计部的管理和审计工作的具体纽.织实施。审计负责人向董事会及董事会审计委员会负责并报告工作。审计负责人履行下列职责：（一）拟订本行内部审计章程、审计政策与程序等，待批准后组织实施；（二）开发并管理本行内部审计功能，向本行董事会和高级管理层提供独立的审计保证;（三）建立并保持有效的风险评估流程，有效记录并沟通风险评级结果、综合审计计划或策略；（四）拟订审计计划，批准后组织实施审计计划；理解审计发现的关键问题并及吋与

5、高级管理层成员沟通；向董事会审计委员会或其他专业委员会上报未解决的重大审计发现；（五）通过参加本行的重耍会议，了解本行的决策过程，以及决策过程中对机会与风险的讨论与平衡情况；（六）与本行高级管理层、外部审计师和监管机构建立并保持良好的工作关系，了解本行的策略、计划、产品、财务成果、风险以及相关问题；（七）向本行行长和高级管理层其他成员提供专业的审计意见；（八）监督审计项目质量，监督审计团队的工作表现；（九）签署审计报告并对英负责，保证审计报告发送范围适当；（十）按季向董事会及董事会审计委员会报告审计工作

6、，并通报监事会和高级管理层;（十一）董事会及审计委员会交办的其他事项。第十条审计部履行下列职责：（一）采用并保持结构性、专业性的审计方法与审计策略，以满足本行和中国银行业监督管理委员会（以下简称“中国银监会”）的要求；（二）定期対本行业务和营运单元进行风险评估，并根据变化情况及时调整评估结果;（三）根据风险程度和重要性原则，制定审计计划，保证审计活动的高质量；（四）评估和改进风险管理、内部监控和公司治理过程的有效性；（五）审查和评估本行财务和管理信息的可靠性；（六）确认管理措施的充分性，以保障本行资产安

7、全；（七）审查和评估本行政策与程序的充分性及其执行情况；审查相关监管规章与法律法规的遵守情况；（八）为改进内部控制系统和控制环境提供实用、有建设性、有成本效益的建议；（九）监督改进措施（审计部门与被审计部门达成一致的）是否得到及时和恰当落实,以促进内部控制系统和控制环境的完善；（十）应董事会、董事会审计委员会、监事会和高级管理层等的要求进行特殊的审计检查；（十一）建立和保持与本行业务部门、营运和技术支援部门的密切工作关系，了解并掌握上述部门的业务活动；（十二）与监管机构和外部审计机构保持密切联系，保证审

8、计工作的效率、效果与成本经济;（十三）董事会及葷事会审计委员会交办的其他事项。第三章独立性与报告制度第十一条审计部可就风险管理、内控制度等有关问题为本行札I关部门提供咨询服务,但不点接参与或负责内控制度设计和经营管理决策与执行，以保证其在审计过程中能独立、客观发表审计意见。第十二条审计负责人应按季度向董事会审计委员会报告审计工作情况。每年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建议及下一阶段审计重点等内容的审计工作报告。相关报告应同时抄