财务指标计算.doc

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1、1.绩效指标（1）净资产收益率（含少数股东权益）（%）净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2（2）净资产收益率（不含少数股东权益）（%）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益×100%平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2（3）总资产报酬率（%）总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2息税前利润=利润总额+利息支出（4）营业

2、利润率（%）营业利润率=营业利润/营业总收入×100%（5）主营业务利润率（%）主营业务利润率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）-主营业务成本-（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）-主营业务税金及附加]/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×100%（6）成本费用利润率（%）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=营业成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利

3、支出+分保费用）+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他（7）盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/归属于母公司所有者的净利润（8）成本费用总额占营业总收入的比率（%）成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业总收入×100%（9）总资产周转率（次）最新范本,供参考！总资产周转率=（主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均资产总额（10）流动资产周转率（次）流动资产周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均流动资产总额平均流动资产总额=（年初流动资

4、产+年末流动资产）/2（11）存货周转率（次）存货周转率=[主营业务成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）]/平均存货余额平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2存货余额=存货净额+存货跌价准备（12）应收账款周转率（次）应收账款周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均应收账款余额平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2应收账款余额=应收账款+（应收保费+应收分保账款+应收分保合同准备金）+应收账款坏账准备（1

5、3）资产现金回收率（%）资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额×100%（14）应收账款增长率（%）应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额×100%本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额（15）存货增长率（%）存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×100%本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额存货余额=存货净额+存货跌价准备（16）资产负债率（%）资产负债率=负债总额/资产总额×100%（17）已获利息倍数最新范本,供参考！已获利息倍数=息税前利润/利息支出（18）流动比率流动比率

6、=流动资产/流动负债（19）速动比率速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货（20）现金流动负债比率（%）现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/年末流动负债×100%（21）短期借款占全部借款的比率（%）短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数×100%年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额（22）抵押（质押）资产占总资产比率（%）抵押（质押）资产占总资产比率=年末抵押（质押）资产额/年末资产总额×100%（23）担保金额占净资产比率（%）担保金额占净资产比率=年末担保金额/年末所有者权

7、益合计×100%（24）带息负债比率（%）带息负债比率=年末带息负债总额/负债总额×100%（25）或有负债比率（%）或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×100%（26）营业总收入增长率（%）营业总收入增长率=本年营业总收入增长额/上年营业总收入×100％本年营业总收入增长额=本年营业总收入-上年营业总收入（27）主营业务收入增长率（%）主营业务收入增长率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]（本年数-上年数）/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]上年数×100%（28）营业利润增长率

8、（上年营业利润＞0时成立）（%）营业利润增长率＝营业利润增长额/上年营业利润×100%（29）利润增长率（上年利润总额＞0时成立）（%）最新范本,供参考！利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%利润增