常用公文格式：资金预算制度.doc

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1、常用公文格式资金预算制度　　　　　　第一条目的及依据　　为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。　　第二条资金范围　　本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。　　第三条作业期间　　(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

2、　　第四条内销收入　　营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。　　第五条劳务收入　　营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。　　第六条退税收入　　(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。　　(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。　　第七条其他收入　　凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。　　其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。　　第八条资本支出　　(一)土地依据购地支付计划提供的支付预

3、算数编列。　　　　(二)房屋依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。　　　　(三)设备分期付款、分期缴纳关税等会计部依据分期付款偿付日期予以编列。　　(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购ｌ／ｃ开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。　　第九条材料支出　　资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。　　第十条薪资　　会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。　　第十一条经常费用　　(一)外协工缴外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付

4、数编列。　　(二)制造费用会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。　　(三)推销费用营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。　　(四)管理费用会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。　　(五)财务费用会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。　　第十二条其他支出　　凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出"，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。　　第十三条异常说明　　各单位应按月编制"资金来源运用比较表"，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百

5、分之十以上者，应由资料提供部门填列"资金差异报告表"(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。　　第十四条资金调度　　(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。　　(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列"银行短期借款明细表"(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。　　第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。