常用公文格式:资金预算制度.doc

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1、常用公文格式资金预算制度      第一条目的及依据  为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各单位除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法。  第二条资金范围  本办法所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。  第三条作业期间  (一)资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部,以利汇编。

2、  第四条内销收入  营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。  第五条劳务收入  营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。  第六条退税收入  (一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列(附表4.1.3)。  (二)预计核退营业税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。  第七条其他收入  凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。  其数额在新台币十万元以上者,均应加说明。  第八条资本支出  (一)土地依据购地支付计划提供的支付预

3、算数编列。    (二)房屋依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。    (三)设备分期付款、分期缴纳关税等会计部依据分期付款偿付日期予以编列。  (四)机构设备、什项设备、预付工程定金等工务部依据工程合同及进度,预定支付预算及资材部依据外购l/c开立计划,预计支付资金编列(附表4.1.4)。  第九条材料支出  资材部依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。  第十条薪资  会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。  第十一条经常费用  (一)外协工缴外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付

4、数编列。  (二)制造费用会计部依据生产计划,参考制造费用有关资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。  (三)推销费用营业部依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。  (四)管理费用会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。  (五)财务费用会计部依据财务部资金调度情况,核算利息支付编列。  第十二条其他支出  凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出",包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者,均应加以说明。  第十三条异常说明  各单位应按月编制"资金来源运用比较表",以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计比较每项差异在百

5、分之十以上者,应由资料提供部门填列"资金差异报告表"(附表4.1.6)列明差异原因,于每月十日前送会计部汇编。  第十四条资金调度  (一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划,并由财务部协助筹措调度。  (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存款余额等资料编列"银行短期借款明细表"(附表4.1.8)呈总经理核阅,作为经营决策的参考。  第十五条本准则经总经理核准后实施,修改时亦同。

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