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《Excel 2000(第三讲)-财务函数.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、财务函数在Excel中提供了许多财务函数。财务函数可以进行一般的财务计算，如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值，以及债券或股票的价值。财务函数大体上可分为四类：投资计算函数折旧计算函数偿还率计算函数债券及其他金融函数。它们为财务分析提供了极大的便利。使用这些函数不必理解高级财务知识，只要填写变量值就可以了。在下文中，凡是投资的金额都以负数形式表示，收益以正数形式表示。一、折旧计算函数折旧：企业固定资产的使用寿命是有限的，在使用期间内会因为有形或无形的损耗而逐渐丧失其服务潜力，所以有必要将其成本在有限的使用年限内逐
2、渐转化为费用，这个过程就叫固定资产折旧。与固定资产折旧折旧有关的几项因素：成本：固定资产取得的成本估计残值：固定资产废弃时可收回的材料价值或处置价值，一般的扣除拆迁或处理费用。估计使用年限：固定资产的总使用寿命、工作小时数或生产数量。1．平均法SLN（cost,salvage,life）该函数使用平均法，每期提相同的折旧额，返回一项资产每期的折旧费。其中cost为资产原值，salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值），1ife为折旧期限（有时也称作资产的生命周期）。每期折旧额=（成本-残值）/使用期数例如，
3、假设购买了一辆价值￥1,500,000的卡车，其折旧年限为10年，残值为￥250,000，那么每年的折旧额为：SLN（1500000,250000,10）计算结果为：￥125,000。平均法折旧的缺点：各个使用周期所负担的使用成本前后不均匀。因为：服务能力逐年下降，而维修费用则逐年上升。这样，前几期享受较大的服务潜力，而负担较低的成本费用，后几期享受较小的服务潜力，而负担相同的成本费用。只考虑使用年限，并没有考虑实际加班或减班的情况。所以平均法（线性折旧法）较适合于生产情况大致相同，技术进步因素影响较少的资产，如：厂
4、房、储藏柜等。2．生产数量法该方法是以固定资产来估计总生产量，再除其应折旧的总额，算出单位产量应负担的折旧额，然后再乘以每年的实际生产量，求得各期的折旧额。这是一种根据产量的平均折旧法。每年折旧额=当年实际生产量*（成本-残值）/使用年限内估计总生产量例如，假设购买了一台价值￥1,000,000的设备，估计可使用6年，总生产量为600,000,估计残值为￥250,000，那么每年的折旧额为：当年实际生产量*(1000000-250000)/600000=1.25*当年实际生产量生产数量法的缺点：只单纯以产量为依据，没
5、考虑到有形或无形的损耗。总产量通常无法估计很准确。3．工作时间法该方法是以固定资产来估计总工作时间，再除其应折旧的总额，算出单位工作时间应负担的折旧额，然后再乘以每年的实际工作时间，求得各期的折旧额。这是一种根据工作时间的平均折旧法。每年折旧额=当年实际生产量*（成本-残值）/使用年限内估计总生产量例如，假设购买了一台价值￥1,000,000的设备，估计可使用6年，总生产量为600,000,估计残值为￥250,000，那么每年的折旧额为：当年实际生产量*(1000000-250000)/600000=1.25*当年实
6、际生产量工作时间法的缺点：只单纯以工作时间为依据，没考虑到有形或无形的损耗。总工作时间通常无法估计很准确。年数合计法：以固定资产的应折旧总额，乘以递减的分数，其分母为使用年数的合计数，分子则为各使用年次的相反顺序求得各项的折旧额。公式为：（成本-残值）*（使用年限-期别+1）*2——————————————————使用年限*（使用年限+1）也叫加速折旧法，使前几期享受较大的服务潜力，而负担较高的成本。也可使固定资产的帐面价值较接近于市价；前期多提折旧，可以降低企业早期应税金额，将应税时间往后递延，可以获得货币的时间价
7、值。SYD（成本，残值,使用年限,期别）例如，假设购买了一辆价值￥30,000的卡车，其折旧年限为10年，残值为￥7,500，那么第一年的折旧额为：年数公式计算结果1SYD（30000,7500,10，1）4090.91。4．年数合计法固定余额递减法：依据固定资产的估计使用年数，按公式求出其折旧率，每年以固定资产的帐面价值，乘以折旧率来计算其当年的折旧额。公式为：（成本-上一期累计折旧）*比率其中：比率=1-5．固定余额递减法例如:成本为2000000元,残值为300000元,使用6年。折旧比率=0.27107662
8、6392523第一年折旧：2000000*0.271076626392523第二年折旧：(2000000-542153）*0.271076626392523第三年折旧:(2000000-542153-395188)*0.271076626392523使用函数DB（成本，残值,使用年限,期次，第一年的月数）最后一年的折旧额为：成本-残值-前几期累
