银行承兑汇票---课件.ppt

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1、银行承兑汇票厦门分行对公综拓2011.04银行承兑汇票定义银行承兑汇票Bank‘sAcceptanceBill（BA）是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票定义（样本）银行承兑汇票适用对象（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销

2、合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。(7)另有民间贴现方式可以选择，一般为投资公司需要。票据特点（优点)1、信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。2、流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。3、节约资金成本。对于实力较强，银行比较信得

3、过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的欢迎。与此同时，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。　　银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据.它是目前企业间相互结算的重要方式之一。4、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。5、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资

4、本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。6、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。　　适用于银行承兑汇票的公司适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。银行承兑汇票特点（优点）按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的千分之一计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。　　承兑期限最长不超过6个月。承兑申

5、请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。银行承兑汇票手续费银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。银行承兑汇票贴现保证金存款,是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款,以最大限度地减少银行损失。　　保证金存款按照保证金担

6、保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。　　账务处理（如果专设账户）　　以银行承兑汇票保证金为例　　借：其他货币资金－银行保证金　　贷：银行存款保证金存款案例：授信业务材料清单---银行承兑汇票一经办支行（部门）准备的资料1调查报告二借款企业资料2企业概况表3法定代表人及主要管理人员简介4公司章程5营业执照复印件6企业法人代码证书复印件7工商查询信息8外商投资企业批准证书9注册资本验资报告10授信申请书11已年审的贷款卡复印件及查询资料，贷款卡卡

7、号及密码12前两年审计报告和最近一期月报或季报（共三期）13最近一期财务报表及该期期末的9张财务明细表（银行存款、固定资产、应收、应付、其他应收、其他应付、存货、长期投资、银行负债明细表）14流动资金贷款或贸易融资提供：（1）主要原材料供应厂商名单（前五位）及其累计占比；（2）主要销售客户名单（前五位）及其累计占比；（3）销售结算模式/赊销政策15上年度全年（若本年度已过半年则用本年度）的纳税凭证复印件。我行接受的纳税凭证指：生产型企业和流通类企业提供增值税纳税申报表（须有税务局盖章），或增值税“税收缴款

8、书”。服务类企业、房地产、建安类企业提供营业税“税收通用完税证”或税款托收银行出具的“税收缴款书”。16主要结算行近两月银行对帐单，本行结算纪录谢谢!