税费与销售成本计划表.ppt

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1、2021/7/23一、掌握你的企业是挣钱还是赔钱仅知道销售额，还不知是赚是赔?因赚钱取决于:1、什么是利润？利润（税前利润）＝净销售收入－经营成本净销售收入（不含税销售收入）＝含税销售收入－增值税或＝含税销售收入÷（1＋增值税税率）应纳增值税额＝净销售收入×6％或＝含税销售收入÷（1+6％）×6％2、企业的经营成本包括？（1）材料成本？（2）人工成本？（3）其他费用？2021/7/233、应缴纳的税费：应纳城市维护建设税和教育费附加：＝应纳增值税额×〔城市维护建设税税率（7％或3％或1％）+教育费附加率3％〕应纳个人收入所得税＝（年业主工资

2、＋年毛利润）×税率(5％～35%)－速算扣除数4、个人净收入：个人净收入＝税前利润－个人收入所得税－城市维护建设税和教育费附加2021/7/235、个体生产经营所得与职工工资、薪金所得适用的税率及计算个体全年应税额税率速算扣除不超5千元的5％0超5千～1万的部分10％250超1万～3万的部分20％1250超3万～5万的部分30％4250超5万的部分35％6750个体适用五级超额累进税率，税率为5％～35％，以年应税额计算。职工工资月应税额税率速算扣除（即：月工资总额扣减2000元的余额）不超5百元的5％0超5百～2千的部分10％25超2千～

3、5千的部分15％125超5千～2万的部分20％375超2万～4万的部分25％1375超4万～6万的部分30％3375超6万～8万的部分35％6375超8万～10万的部分40％10375超过10万的部分45％15375职工工资适用九级超额累进税率，税率为5％～45％，以月应税额计算。2021/7/23三、如何制定现金流量计划？1.根据“现金流入－现金流出＝现金结存”的计算公式，按现金的实际收支计算填列（即收付实现制）；2.本月的“月底现金”是下月的“月初现金”。2021/7/23现金流量计划与销售和成本计划的主要区别比较项目销售和成本计划现金

4、流量计划折旧包括不包括贷款利息包括包括贷款本金不包括包括销售当月有订单的记录销售（赊账和现金）当月收到现金的记录销售2021/7/236二、相关概念及公式毛利润＝含税销售收入－企业的经营成本（总成本）净利润＝含税销售收入－增值税及附加税费－总成本净销售收入＝含税销售收入（毛收入）－增值税＝含税销售收入÷(1＋增值税税率)应纳增值税=净销售收入×增值税率2021/7/237增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额为征税对象的一种流转税。增值税纳税人分两种：小规模纳税人：⑴、年应征销售额180万以下的税率6％⑵、1998年7月规定

5、小规模商企减为4％一般纳税人：⑴、年应征销售额180万在上，非个人企业或不常应税单位。⑵、三种税率：一是基准率17％；二是低税率13％；三是零税率出口货物2021/7/238计算成本原则直接费用直接计入：料、工、费间接费用分摊计入：开业、保险、促销等固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本2021/7/239个人净收入＝毛收入－税费－企业成本－个人所得税毛收入＝含税销售收入税费＝增值税＋城市建设维护税＋教育费附加城建税＝应纳增值税×1%教育费附加＝应纳增值税×3％企业成本＝企业各项经营成本个人所得税＝（年业

6、主工资＋年毛利润）×税率个人净收入2021/7/2310个人所得税个体生产经营所得与职工工资、薪金所得适用的税率不同。个体适用五级超额累进税率，税率为5％－35％，以年应税额计算。职工工资适用九级超额累进税率，税率为5％－45％，以月应税计算。2021/7/2311个体全年应税额税率不超过5000元的部分5%超过5000元-10000元的部分10%超过10000元-30000元的部分20%超过30000元-50000元的部分30%超过50000元的部分35%个人所得税税率表2021/7/2312全月应纳税所得额税率不超过500元的部分5%超

7、过500元-2000元的部分10%超过2000元-5000元的部分15%超过5000元-20000元的部分20%超过20000元-40000元的部分25%超过40000元-60000元的部分30%超过60000元-80000元的部分35%超过80000元-100000元的部分40%超过100000元的部分45%个人所得税税率表（月工资总额减1600元的余额）2021/7/2313阅读创业故事（二十八）销售和成本计划含税销售收入＝1.59元×产量增值税＝净销售收入×6％原材料单价0.4833元（故事二十五推算）原材料价＝0.4833元×产量利

8、润＝含税销售收入－增值税－总成本纳税基数＝利润＋工资（都是二人收入）个人所得税＝纳税基数×税率＝8215×5％＝410.75元／年附加费税＝增值税×（1％＋3％）=891×4％＝