3物流企业会计课件.ppt

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1、主要内容项目一物流会计的认知项目二资金筹集业务的核算项目三经营准备的核算——货币资金项目四经营准备的核算——固定资产项目五经营准备的核算——存货项目六经营成本的核算项目七收入与费用的核算项目八利润和利润分配的核算项目九财务会计报告项目三经营准备的核算——货币资金知识目标掌握库存现金的管理方法掌握银行存款的管理方法能力目标掌握库存现金、银行存款日记账的登记方法掌握其他货币资金的使用与核算项目三经营准备的核算——货币资金任务一库存现金的核算任务二银行存款的核算任务三其他货币资金的核算任务一库存现金的核算一、库存现金的管理（一）库存现金的概念（二）库

2、存现金的开支范围（三）库存现金管理的基本规定任务一库存现金的核算二、库存现金的核算1.10月9日，签发一张现金支票，从银行提取5000元备用。根据现金支票存根编制会计分录。借：库存现金5000贷：银行存款50002.10月12日，以库存现金购办公用品960元，根据购货发票编制会计分录。借：管理费用——办公费960贷：库存现金960任务一库存现金的核算二、库存现金的核算3.10月13日，职工李明因公出差，预借差旅费2000元，付给现金，根据借款单编制会计分录。借：其他应收款——李明2000贷：库存现金20004.10月23日，收到仓库出售废旧物资

3、款540元。根据所开现金收据编制会计分录。借：库存现金540贷：其他业务收入540任务一库存现金的核算三、库存现金清查的核算用“待处理财产损溢”账户专门核算。1.某企业在财产清查中发现库存现金短缺1058元，经查明是由于出纳人员的责任造成，进行批准前后的账务处理。（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1058贷：库存现金1058（2）借：其他用收款——某某出纳1058贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1058任务一库存现金的核算三、库存现金清查的核算2.如果上题中短缺1058元，反复核对原因不明，进行批准前后的账务处理。（1）借：

4、待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1058贷：库存现金1058（2）借：管理费用1058贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1058任务一库存现金的核算三、库存现金清查的核算3.某企业在财产清查中发现库存现金长款670元，无法查明原因，进行批准前后的账务处理。（1）借：库存现金670贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢670（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢670贷：营业外收入670任务二银行存款的核算一、银行存款的管理（一）银行存款账户管理（二）银行存款账户的分类（三）银行存款的核算任务二银行存款的核算1.12月1日，签

5、发一张现金支票，从银行提取10000元备发工资。根据现金支票存根编制会计分录。借：库存现金10000贷：银行存款100002.12月2日，收到银行转来A公司汇来前欠货款50000元，根据银行转来的收账通知编制会计分录。借：银行存款50000贷：应收账款——A公司50000任务二银行存款的核算3.12月10日，本月销售商品金额10000元，增值税1700元，全部款项送存银行。根据进账单回单编制会计分录。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）17004.12月14日，购进甲材料一批，价款50000元，增值

6、税8500元，用转账支票支付，根据支票存根及发票等编制会计分录。借：在途材料——甲材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500任务二银行存款的核算435672银行本票结算方式商业汇票结算方式汇兑结算方式银行汇票结算方式异地托收承付结算方式委托收款结算方式1支票结算方式二、银行存款的结算方式1.支票结算方式注意事项支票是由付款单位签发通知银行支付款项的一种书面证明。支票（1）支票应由企业财会部门统一负责管理，并规定专人保管，避免发生丢失和被盗（2）不准签发空头支票和远期支票（3）不得随身携带空头支票（4）已经签发

7、的现金支票如果遗失，可向银行申请挂失（5）支票必须妥善保管票样1票样2票样32.银行本票结算方式注意事项银行本票结算方式是指申请人将款项交存银行，由银行签发银行本票给申请人，申请人凭票办理转账结算或支取现金的结算方式。银行本票（1）银行本票一律记名，可以背书转让。（2）银行本票的付款期限为2个月，在付款期内银行见票即付，填明现金字样本票可以挂失，未填明不能挂失。（3）失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。票样银行本票结算程序图付款单位收款单位付款单位开户银行收款单位开户银行③持银行本票办理结算⑥划转款项①申请

8、签发银行本票②签发银行本票④办理收款进账单⑤退回收账单3.银行汇票结算方式银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银行汇票，给汇款人持往同城或异