会计基础综合题答案.doc

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1、1、总账与明细账（解法：如果熟悉的可以列出每一个分录，不然也可以运用每个空的前后加减关系计算得出）各个发生业务的分录如下（1）4日借：原材料—甲材料17000---乙材料22500贷：应付账款---A公司39500（2）8日借：原材料----甲材料34000贷：应付账款----B公司34000（3）13日借：制造费用50800贷：原材料----甲材料23800----乙材料27000（4）23日借：应付账款----A公司20000----B公司40000贷：银行存款60000（5）26日借：原材料----乙材料14400贷：银行存款14400填空答案：（1）43000（8）50800（2

2、）39500（9）52000（3）116500（10）17000（4）60000（11）3400（结存1400+收入2000）（5）14900（12）57800（数量3400*17）（6）54400（13）1400（7）34000（根据第8日的业务）（14）238002、银行存款余额调节表以无误的银行对账单来看，①12月30日收到托收的货款25000=银行已收、企业未收25000②12月30日支付105＃转账支票11700=企业误记5400（17100-11700）③12月31日结转银行结算手续费100=银行已付、企业未付100④12月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张3800=

3、企业已收、银行未收3800⑤12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500=企业已付、银行未付500（1）153200（147800+5400企业多付5400，要加回来作为余额）（2）25000（银行已收企业未收）（3）100（银行已付企业未付）（4）1781000（这个数与银行对账单的调节后余额一样）（5）174800（因银行无误，以原值为余额）（6）3800（企业已收银行未收）（7）500（企业已付银行未付）（8）17810001、结账试算平衡表的编制分录如下：（1）借：管理费用1000（2）借：主营业务成本100000贷：累计折旧1000贷：库存商品100000（3）结账

4、损益类账户，即将费用类转为贷方，将收入类转为借方：借：本年利润131000借：主营业务收入206000贷：销售费用10000贷：本年利润206000管理费用21000主营业务成本100000（4）所得税费用=利润总额*25%=（收入类-费用类）*25%即：（206000-131000）*25%=18750（5）借：本年利润18750贷：所得税费用18750（6）利润分配=（收入类-费用类）-所得税费用+原有的利润分配+原有的本年利润=206000-131000-18750+40000+8000=104250其余的因为没有涉及到相关业务，可以直接按照之前的数值填上。（1）85000（7）5

5、0000（2）45500（8）18750（3）70000（9）2000（4）200000（10）2000（5）6000（11）401000（6）20000（12）4010002、资产负债表（1）66600=65000+1220+380（库存现金+银行存款+其他货币资金）（2）43900=41400+3000-500（应收账款借方+预收账款借方-坏账准备）（3）8100（预付账款借方+应付账款借方）（4）67000=27400+41500-1900（原材料+库存商品-材料成本差异）（5）188600=66600+43900+8100+67000+3000（货币资金+应收账款+预付账款+存货

6、+长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额）（6）310000=324500-14500（固定资产-累计折旧）（7）267700=310000+39300-3000-5000（固定资产+长期待摊费用-长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额-固定资产清理）（8）529900（流动资产+非流动资产）（9）39500（应付账款贷方+预付账款贷方）（10）12200=500+7200（预收账款贷方+应收账款贷方）（11）101700=39500+12200+50000（应付账款+预收账款+长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数）（12）68000=118000-50000（长期借款+长期借款期

7、末余额中将于一年到期归还的长期借款数）（13）169700=101700+68000（流动负债+长期借款）（14）360200=300000+1500+8700+50000（实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润）（15）529900（负债+所有者权益）1、利润表计算（1）735000=650000+85000（主营业务收入+其他业务收入）（2）411000=370000+41000（主营业务成本+其他业务成本）（3）285000=