会计从业资格继续教育.docx

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1、ACEABCDABCDACADABCD判断题：由合营企业重新分类为共同经营的，应进行追溯调整。（Y）N、错Y、对多选题：准则体现的主要特点（ABD　）A、整合B、明确C、及时D、完善多选题：在其他主体中的权益中的其他主体包括（ABCD　）。A、子公司B、合营安排（包括共同经营和合营企业）C、联营企业D、未纳入合并财务报表范围的结构化主体多选题：母公司属于投资性主体的，通常情况下应当符合下列特征有（ABCD　）。A、拥有一个以上投资B、拥有一个以上投资者C、投资者不是该主体的关联方D、其所有者权益以股权或类似权益方式存在判断题：各国所得税优

2、惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠。（Y）N、错Y、对判断题：个人独资企业和合伙企业（非法人）是企业所得税的纳税人。（N）N、错Y、对单选题：在境内有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率为（A）。A、25%B、10%C、15%D、20%判断题：企业所得税上利息收入按合同约定应付日期确认收入的实现。（）N、错Y、对判断题：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完成的工作量确认收入。（）N、

3、错Y、对多选题：下列关于接受捐赠的收入的确认正确的有（ABC）。A、收入确认时间为实际收到捐赠资产的日期B、不作为业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据C、按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得D、受赠企业另外支付或应付的相关税费计入应税所得单选题：下列属于内部处置资产，企业所得税不视同销售的是（C）。A、将资产用于市场推广或销售B、将资产用于股息分配C、将资产用于生产、制造、加工另一产品D、将资产用于对外捐赠判断题：对企业代收并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所

4、得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。（Y）N、错Y、对判断题：国债利息收入属于免税收入。（Y）N、错Y、对下列关于企业所得税扣除原则表述错误的是（A）。A、当期支付的款项，均作为当期的费用扣除B、只有费用化的支出才可税前扣除C、可以扣除的费用如何支付，其金额必须是确定的D、指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。（N）N、错Y、对非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除。（）N、错Y、对普通行业广告费和业务宣传费不超过当年销售（营

5、业）收入（B）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。A、30%B、15%C、14%D、12%判断题：法定资产损失，应在申报年度扣除。（Y）N、错Y、对判断题：法定资产损失，应在申报年度扣除。（Y）N、错Y、对实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。（Y）N、错Y、对判断题：资产损失确认的证据从来源来讲包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。（）N、错Y、对申报表全面准确反映企业涉税经营活动与纳税事务的

6、实质。（Y）N、错Y、对年度中间开业的税款所属期间为实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日。（（Y）N、错Y、对主表第1行“营业收入”范围包括主要经营业务和其他业务取得的收入总额。（Y）N、错Y、对下列计入营业税金及附加科目的有（BCD）。A、房产税B、营业税C、消费税D、资源税主表第15行“纳税调整减少额”范围：已计入利润总额，但税收规定可以暂不确认为应税收入的项目，以及在以前年度进行了纳税调增，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。（Y）N、错Y、对主表13+14-15行＜0时，境外所得弥补境内亏损，最大不超过纳税

7、人当年全部境外所得，13+14-15行＞0时，如以前年度无尚未弥补的亏损，境外应税所得弥补境内亏损填零，如以前年度有尚未弥补的亏损，可补以前年度亏损。（Y）N、错Y、对主表第24行“减：弥补以前年度亏损”金额不得超过23行“纳税调整后所得”。（Y）N、错Y、对业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数包括（ACD）。A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、视同销售收入《收入明细表》第7行“建造合同”范围：建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等。（Y）N、错Y、对企业所得税“视同销售”的判断标准是所

8、有权属是否发生改变。（Y）N、错Y、对《收入明细表》第23行“债务重组收益”，非现金资产清偿债务分解为转让资产和清偿债务两项，确认所得或损失，非现金资产为存货的，做销售处理；为固定资产、无形资