集团固定资产处置业务流程.doc

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1、固定资产处置业务流程一、业务目标1战略目标1.1提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产生其应有社会效益和经济效益。1.2固定资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。2经营目标2.1及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高公司经营效益。2.2固定资产投资决策正确，产生巨大经济效益。3财务目标3.1提高固定资产运营效率，降低管理成本，提高经营成果。3.2正确反映处置损益，保证报告真实。4合规目标4.1遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免公司承担法律风险。4.2遵守公司内部

2、规章制度，避免产生内部舞弊行为。二、风险评估1战略风险1.1不能及时处置闲置的固定资产，使社会效益和经济效益低。1.2固定资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽回的局面。2经营风险2.1固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损可编辑word,供参考版！，失去其原有的使用价值。2.2固定资产处置不规范，造成公司资产流失。3财务风险3.1会计核算不规范，处置损益不实，利润失真。3.2未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款，导致公司承担违约风险，发生额外的支出。4合规风险4.1不按照规定处置固定资产，导致处罚或索赔等。4.2转让合同

3、不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1提出、审定固定资产处置计划1.1分公司废旧固定资产报废1.1.1由分公司车间根据固定资产清查结果向分公司生产技术科和设备动力科填制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报废申请，经分公司分管领导、计划财务科长、分公司经理审批。1.1.2分公司相关领导审批后交物资采购中心设在各分公司的物资采购科（组），物资采购科（组）人员应定期（三个月）对各车间、部、室的废旧固定资产情况进行收集整理，完成报废固定资产的分类，并报物资采购中心综合计划价格组，以便报废固定资产能及时

4、报批和处理。1.1.3物资采购中心综合计划价格组将各分公司废旧固定资产情况整理资料报中心领导审批后交公司生产技术部、计划财务部。对于资产非正常报废的处理，资产使用单位应向公司计划财务部提交资产报废（损）申报审批表，审核批准后资产进入正常资产报废处理程序。可编辑word,供参考版！1.1.3.1处理A类大宗报废物资A类大宗报废物资指批量或单件估价在5万元及以上的含废机器、设备、触媒及钢构件等的物资。中的固定资产，须先经公司总会计师、物资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采购中心会同计划财务部、生产技术部及资产使用单位进行处理；须留存的物

5、资由物资采购中心建帐保管，由公司统一安排再利用。1.1.3.2处理B1类报废物资B类小宗报废物资指批量或单件估价低于5万元的物资。包括：B1类报废物资指废设备、钢材、催化剂等。B2类报废物资指废润滑油、煤渣、废包装物（纸包装、木包装物）、废旧电子设备等。中的固定资产，须经公司总会计师、物资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采购中心会同资产使用单位进行处理。B1类报废物资按当地现行价格进行处理。1.1.3.3B2类报废物资中的固定资产由各分、子公司制定相关办法自行处理。1.2提出固定资产处置计划1.2.1拟对外进行固定资产转让或拍卖的，

6、转让方应组织专门小组，编制固定资产处置计划，依据其账面净值和市场供求状况等因素订出转让或拍卖的底价，填写《固定资产转让申报审批表》，提交分、子公司资产管理部门和财务部门审查，经分、子公司经理批准后以文件形式报公司生产技术部、计划财务部审批。转让或拍卖的价格一般不得低于其账面净值（转让、拍卖前需要评估的，一般不得低于净值加评估和清理费用之和），特殊情况应说明理由。对拟评估的固定资产，转让方必须提交立项申请（内容包括资产占有单位的名称、隶属关系、所在地址、评估目的、评估资产的范围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等），并以

7、文件形式报公司生产技术部、计划财务部审批。1.2.2可编辑word,供参考版！对外捐赠固定资产，应由资产使用单位在对外捐赠行为发生前，向公司生产技术部、计划财务部提出捐赠报告。1.3公司生产技术部、计划财务部对分公司固定资产处置计划进行审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴定意见，经部门分管领导审批，报分管领导、总会计师。1.4公司报废固定资产应由公司使用部门向公司办公室提出报废申请，由公司办公室会同计划财务部审核，报分管领导、总会计师。1.5公司分管领导和总会计师依据生产技术部、计划财务部的审核意见和鉴定，审批固定资产处置计划。1.6处置固定资产占

8、公司最近经审计净资产的2%以上至8%以内由董事会决定；超过8%应由董事会组织有关专家、专业人员进行评审，并报股东大会批准。涉及职工合法权