资产评估管理流程图.doc

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1、MP02.03.10资产评估1.风险（1）L4.10.1应当进行评估而未评估（2）L4.10.2聘请不符合相应资质条件的资产评估机构进行评估（3）L4.10.3向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊（4）L4.10.4未办理国有资产核准备案（5）F1资产评估的范围不恰当（K）（6）F2选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确（7）F3与中介机构窜谋压低或提高资产价值造成资产流失2.控制措施1）L:应当进行评估而未评估（1）L4.10.1-F对相关人员定期开展国有资产评估法律知识培训，使其知悉法定的资产评估范围；处置资产时，会同企业管理法

2、规处就资产评估事项进行法律论证，对应该评估的依法进行评估。定期对国有产权处置情况进行检查。（2）L4.10.1-K发现未依法评估的，立即中止产权处置的有关事宜、依法委托中介机构进行资产评估。2）L:聘请不符合相应资质条件的资产评估机构进行评估（1）L4.10.2-F严格资产评估机构资质审查，建立资产评估机构备选库，禁止选择库外机构进行资产评估。（2）L4.10.2-K发现评估机构资质不合格的，立即更换资产评估机构，重新聘请具备资质条件的评估机构进行资产评估。3）L:向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊（1）L4.10.3-F明确专人对所提供的资

3、产评估资料进行审查，经过审查方可对外提供；强化责任追究机制。（2）L4.10.3-K发现提供虚假资料的，及时提供真实信息；发现与评估机构串通作弊的，立即更换资产评估机构，重新聘请具备资质条件的评估机构进行资产评估。4）L:未办理国有资产核准备案（1）L4.10.4-F指定专人在资产评估工作完成后办理核准、备案手续。（2）L4.10.4-K发现未办理国有资产核准备案手续的，3个工作日内明确专人办理。5）F:资产评估的范围不恰当（1）F1.1K会计核算中心资产管理科资产管理岗位收集需要进行资产评估的事项，确定评估的范围（包括：闲置资产处置、以物抵债、资产重组、投资等）。财

4、务资产处处长审核评估申请资料，按照相关规定审定评估事项和资产范围，对需股份公司审批的评估项目经公司总会计师审核后报股份公司财务部审批。（2）F1.1M会计核算中心资产管理科资产管理岗位收集需要进行资产评估的事项，确定评估的范围（包括：闲置资产处置、以物抵债、资产重组、投资等）。（3）F1.2M财务资产处处长审核评估申请资料，按照相关规定审定评估事项和资产范围，对需股份公司审批的评估项目经公司总会计师审核后报股份公司财务部审批。（4）F1.3M公司主管领导审批资产评估范围（包括资产明细表、评估事由等）是否恰当。6）F:选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确（

5、1）F2.1M按照股份公司有关规定选择中介机构并签订资产评估业务委托协议书。一般评估（价值1000万元以下），地区公司资产管理部门选择具备资质的中介机构经单位主管领导审批后报股份公司备案。重要评估（价值1000万元以上），地区公司资产管理部门将评估事项上报股份公司，由股份公司财务部统一组织，地区公司具体执行。（2）F2.2M公司主管领导审核评估机构的资质是否合法。7）F:与中介机构窜谋压低或提高资产价值造成资产流失（1）F3.1M财务资产处处长审核是否存在资产评估报告的结果（包括评估明细表的账面原值、净值及评估后原值、净值等）故意压低或提高资产价值的现象。（2）F3.

6、2M公司主管领导审批资产评估报告（包括评估明细表的账面原值、净值及评估后原值、净值等）是否存在故意压低或提高资产价值的现象。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）MP04.02.01服务需求MP09.01.04合同履行01申请评估吐哈油田相关业务部门相关科室02审批申请吐哈油田相关业务部门主管领导03审定评估事项和资产范围，起草评估申请会计核算中心资产管理科资产管理岗位评估申请04审批申请吐哈油田财务资产处处长05审批吐哈油田公司领导06判断：净值是否超过1000万元吐哈油田公司领导07委托评估机构会

7、计核算中心资产管理科资产管理岗位09签订评估合同会计核算中心资产管理科资产管理岗位10审批股份公司财务部资产处11组织评估会计核算中心资产管理科资产管理岗位12审核验收资产评估报告会计核算中心资产管理科资产管理岗位资产评估结果验收意见13审核资产评估报告吐哈油田财务资产处处长14审批吐哈油田公司领导15审批股份公司财务部资产处16办理核准备案会计核算中心资产管理科资产管理岗位17进行账务处理会计核算中心资产管理科资产管理岗位4.流程接口MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）MP04.02.01服务需求MP09.01.04合同履行