银行储蓄与出纳-人民币储蓄业务.doc

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1、模块1人民币储蓄业务模块摘要概念、特点、计息规定【理解】有关规定本模块有四大板块，即活期储蓄业务、定期储蓄业务、其他储蓄业务和通存通兑。在活期储蓄业务中主要讲述活期储蓄业务的概念、特点、计息规定；活期开户、续存、支取、结清的业务理论与实务操作；活期储蓄存款利息的计算。在定期储蓄业务中主要讲述整存整取、零存整取、存本取息定期储蓄存款的有关规定、业务理论和实务操作。在其他储蓄业务中讲述定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄的基本规定及业务内容。通存通兑主要讲述存取款业务的核算及有关规定。详细内容见图示：活期支取活期续存活期开户活期结清【理解】业务理

2、论活期储蓄业务【了解】实务操作【掌握】利息计算【理解】有关规定整存整取【掌握】会计核算零存整取【掌握】利息及所得税计算定期储蓄业务【了解】实务操作存本取息【理解】有关规定定活两便储蓄存款【理解】有关规定通存通兑【理解】会计核算【理解】业务内容教育储蓄【了解】实务操作个人通知存款其它储蓄业务人民币储蓄存款业务区别于银行对公存款业务，是指银行通过动员、宣传、引导的方式吸收城乡居民的生活节余款。人民币储蓄存款种类主要分为活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款和教育储蓄等。对个人储蓄存款应坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密

3、”的储蓄原则。1.1活期储蓄业务1.11、活期储蓄业务的有关规定一、活期储蓄业务的概念、特点、计息规定活期储蓄是储户在开户时不约定存期，可以自由存取的一种储蓄方式。因活期储蓄具有方便、灵活、手续简单的特点，所以深受储户欢迎。活期储蓄由储蓄机构发给存折或银行卡，2005年9月21日之前，每年结息一次,即6月30日为结息日，按结息日挂牌公告的活期利率计算利息和代扣利息所得税，7月1日将利息转入账户。自2005年9月21日起，国内银行将执行新的人民币存款结息方式。活期存款的结息方式将由之前的每年结息一次改为每季度结息一次。新的结息方式则将每季度末月的2

4、0日作为结息日，21日支付利息。二、活期储蓄账户分类活期储蓄账户从性质上可分为结算账户和储蓄账户两种。其具体形式又包括普通活期存折户、活期一本通、个人支票户和借记卡四种形式。普通活期存折是单币种的储蓄存折，大多用于代发工资，要求必须配有借记卡，因为代发工资账户具有结算账户性质。如果储户只开立普通活期存折，就只是一个储蓄账户。活期一本通是银行新一代操作系统。上机后，出现的新的业务品种。它涵盖了普通活期存折的所有功能，并增加了多种货币并存、银券通、汇入汇出汇款等功能。个人支票户就是最早的个人结算户。它可以购买支票，并使用支票进行取现、转帐、电汇等结算

5、业务。借记卡是指不具备透支功能的银行卡。是储户在办理活期存折或活期一本通结算账户时勾连办理的。一般来说卡和折为同一账户。归纳总结：活期储蓄形式比较活期存折户活期一本通个人支票户借记卡比较说明活期存折户是指单币种普通存折户。如果只开立存折户不能进行转账结算，只有同时办理借记卡才具有结算账户性质，所以活期存折户与借记卡是同一账户。活期一本通有多种货币并存、银券通、汇入汇出汇款等功能如：可同时存人民币、美元、英镑、等。如果要实现转账结算，必须办理借记卡。个人支票户是结算账户，能进行取现、转账、电汇等结算业务。与其它户相比，优势在于其存款用途与限额不受限

6、制。借记卡与活期存折或活期一本通是同一个账户，因为存折和一本通只有同时办理借记卡才能实现转账结算。也有银行只用一张借记卡实现储蓄和结算双重业务。起存1元1元5000元1元结息活期存折户、活期一本通和借记卡每年6月30日结息一次，7月1日将利息转入账户。自2005年9月21日起，新的结息方式将按季度结息，每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。业务内容活期开户，活期存入，活期支取，活期结清等。1.12活期储蓄的业务理论与实务操作活期储蓄业务内容主要有活期开户、活期续存、活期支取、活期结清等形式。一、活期开户活期账户一般可分为储蓄户和个人结算户

7、两种，储蓄户一般只开立一个存折，储蓄户可以进行存款、取款但不能进行转账结算（本人账户之间转账除外）。而结算户既开立存折还同时开立借记卡，支票户也属于结算户。结算账户不但能进行存取款，还可以进行转账结算和其他交易。1业务理论（1）储户申请开户时应填写“储蓄存款凭条”连同现金及有效身份证件交给银行柜员，柜员审查储蓄存款凭条上的内容是否完整、准确，包括户名、金额、储种（活期或活期一本通）、币种（单币种户或多币种户）、是否申请通存通兑、证件名称、新开户地址等，柜员点收现金无误后，根据存款凭条开立账户，并写入存折磁条信息，输出打印“活期储蓄存折”和凭条，在

8、存折上加盖银行专用章和个人名章，在存款凭条上加盖“新开户”戳记，登记“开销户登记簿”。其会计分录为：借：现金贷：活期储蓄存款——××户【