赣州有色冶金汽修厂管理建议书.doc

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1、管理建议书赣州有色冶金汽修厂管理当局：我们受中国五矿集团总公司的委托对赣州有色冶金汽修厂（以下简称贵单位）2002年12月31日的资产负债情况进行了审计。我们的责任是根据我们的审计，对2002年12月31日的资产负债情况发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是根据我们审计过程中发现的内部控制和管理及财务核算方面的问题提出的。由于我们所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵单位所有的内部控制并发现其全部缺陷，所以管理建议书中包括的内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具

2、有强制性和公正性。在审计过程中，我们了解了贵单位内部控制中有关会计核算、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为，贵单位现有的内部控制制度总体上还是比较完善的，但有的方面还有待加强。现将我们发现的内部管理、控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，以利于进一步完善贵单位的内部管理、控制制度。一、关于会计核算方面的建议在审计过程中，我们发现贵单位递延资产科目挂账6478999.88元。经审计为1993年财务制度改革企管费未摊销100000.00元；拖欠房产税61627

3、.92元；拖欠土地使用税173835.24元；拖欠离退休人员统筹外养老金692078.00元；拖欠市工行利息209137.25元；拖欠职工工资4704709.47元；拖欠职工抚恤费128700.00元；拖欠职工丧葬费294000.00元；拖欠职工伤残补助费114912.00元。我们建议贵单位积对潜亏挂账进行处理，加强对会计信息质量的管理，使会计报表如实反映资产负债及损益情况。贵单位2001年、2002年未提累计折旧，1996年评估增值部分未提累计折旧，共少提折旧882950.35元，建议贵单位应对固定资产足额及时地

4、计提折旧。二、有关资产管理的建议贵单位年末将应收帐款、其他应收款及预付账款中有较大部分为以前年度发生，并部分已成坏账，建议加强应收账款的管理，建立营销人员的收款责任制度，实行营销人员的工资效益与货款回笼挂钩，并可建立适当的保证金制度。贵单位的存货长期积压，大部分已过时、淘汰，已造成较大损失，建议加强存货的管理，加速存货的周转，创造较好的经济效益。本管理建议书只提供贵单位管理当局，仅供贵单位内部使用。因使用管理建议书不当造成的后果与注册会计师及会计师事务所无关。天职孜信会计师事务所2003年1月20日