企业营业外支出审计程序表.doc

企业营业外支出审计程序表.doc

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1、索引号:(审计机关名称)营业外支出审计程序表被审计企业:页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制营业外支出审定表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。如果审定表由被审计企业提供,审计人员应进行审核。2.检查营业外支出明细账,检查明细项目的设置是否合规,有无将不属于营业外支出的开支列入营业外支出,扩大营业外支出的范围。3.抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)检查营业外支出明细项目,分别与银行存款、待处理财产损溢、固定资产清理、其他应收款等账户进行核对,核实营业外支出是否确实发生。(2)检查有关文件资料,

2、检查需经有关部门审批后列支的营业外支出项目,是否经有关部门批准。(3)抽查有关原始凭证,检查营业外支出项目是否真实、正确。(4)检查营业外支出的会计处理是否及时、准确,期末是否将营业外支出全部转入本年利润账户。4.检查罚没支出、捐赠支出等纳税调整项目是否在计提所得税前进行了纳税调整。5.检查营业外支出是否已在损益表及附注中恰当披露。6.完成营业外支出审定表。

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