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时间:2020-01-26
《企业应付债券审计程序表.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、索引号:(审计机关名称)应付债券审计程序表被审计企业:页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制应付债券及利息费用明细表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2.实施分析性复核。3.抽取应付债券进行函证。4.抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)检查年度内增加的债券,其发行程序和授权批准是否合规①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议,由职工代表大会和股东大会(股份公司)通过认定。(2)询问管理人员并取得有关证据,检查发行债券募集资金的使
2、用是否符合发行债券文件的规定。(3)检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息的偿付,是否在规定期限内予以调整。(4)检查年度内减少的应付债券会计处理是否正确。(5)检查年末有无到期未偿付的债券,检查逾期原因。(6)复算部分项目的利息,检查利息计算、支付的准确性。(7)检查汇兑损益会计处理是否合规。(8)检查可转换债券的转换工作和会计处理是否正确。5.检查应付债券的完整性(1)抽查有关债券发行文件及原始凭证,检查批准发行规模和实际发行规模。(2)询问管理人员有无其他应付债券。(3)核对发行债券时的货币资金收入凭证,检查应付债券记录是否完整。(4)对比应付债券明细表
3、与支付利息的原始凭证上的单位或项目,检查有无未登录或未计提利息的应付债券。6.检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等信息。7.完成应付债券审定表。
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