华润置地内部审计管理制度汇编.doc

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1、内部审计管理制度版号：A/0内部审计管理制度批准：审核：拟稿：主责部门区域总部财务部相关部门区域总部：各部门城市公司：各部门执行日期备注内部审计管理制度版号：A/0目录第一章总则3第二章审计机构及人员3第三章审计部门职责4第四章审计部门权限4第五章被审计单位权利与义务5第六章内部审计类型6第七章内部审计一般程序7第八章审计质量控制8第九章审计档案管理9第十章附则9内部审计管理制度版号：A/0第一章总则第一条为促进业务发展，提高经济效益，加强内部控制，建立持续改进的经营管理机制，实现公司发展战略目标，规范华润置地江苏省公司（以下称江苏公

2、司）内部审计工作，在《华润置地有限公司内部审计条例》的框架下，特制定本条例。第二条本条例所称内部审计，是江苏公司审计机构根据本条例有关规定开展的一种独立、客观、公正的监督、评价及咨询活动，它通过审查和评价所辖城市公司、业务部门的经营活动合法性、经济性，风险管理、内部控制的合法性、适当性和有效性，以及财务信息的可靠性与完整性，提出改善建议，总结最佳实践，以促进江苏公司战略目标的实现。第三条内部审计是江苏公司管理体系的重要组成部分，是促进各城市公司完善内控体系与提高营运效率的业务伙伴，是公司风险管理水平持续提高的推动力量，为江苏公司实现战

3、略目标提供增值服务。第四条本条例适用于江苏各城市公司，以及其相关责任人员。第二章审计机构及人员第五条江苏公司设立审计部门，向公司总经理及主管审计领导报告工作，负责江苏各城市公司的内部审计工作。江苏各城市公司不再设立内部审计机构。第六条审计部门根据工作需要可通过外部招聘，内部人员交流等方式招揽人才，建立与江苏公司发展相适应的审计人员队伍，根据内部审计工作需要，审计部门也可以临时聘用外部专家和抽调内部人员协助开展审计工作。第七条审计人员应具备大学本科以上学历和相关行业工作经验，并具有与从事内部审计工作相适应的专业胜任能力。第八条审计人员应

4、获得必要的专业培训，审计人员也应积极采取多种方式加强自身学习，通过不断后续教育以保持和提高专业胜任能力。第九条审计人员应当严格遵守法律法规、公司规章制度和审计职业道德规范，忠于职守、廉洁奉公、客观公正、实事求是、保守秘密，并秉承应有的职业谨慎态度执行内部审计工作。第十条审计部门依照本条例组织开展审计工作，行使内部审计、监督检查职能，江苏各城市公司、业务部门及个人不得拒绝、阻挠、干涉，不得以任何方式打击报复审计人员。内部审计管理制度版号：A/0第六条审计人员与被审计单位有利益冲突时，应主动向上级主管如实汇报，并予以回避。第七条为促进审计

5、人员的职业成长，积累专业经验，实行审计部门和城市公司、业务部门间人员交流机制，在审计部门从事内部审计工作较长时间的，由人事部门安排进行人员交流。第三章审计部门职责第八条审计部门负责制定内部审计条例以及其他内审相关规章制度，并依据实际运行情况进行修订。第九条审计部门在内控测评及风险评估的基础上编制年度审计工作计划，报公司主管审计领导批准后组织实施，若实际情况与计划差异较大，可进行适当调整，调整后计划报公司主管审计领导批准后执行。第十条审计部门在年度末，须做年度工作总结，并上报公司主管审计领导审阅。第十一条审计部门依据公司主管审计领导指令

6、、审计工作计划，应江苏各城市公司、业务部门要求，对江苏各城市公司实施内部审计。第十二条审计部门实施的审计工作主要涉及以下方面：（一）法律、法规、合同等的遵循情况；（二）公司发展战略、经营管理政策等的遵循情况；（三）内部控制的完整性、合理性及有效性；（四）财务信息及经营信息的可靠性、完整性；（五）资产管理情况；（六）资源使用的效率和效果；（七）经营目标和预算的执行及完成情况；（八）投资活动的效益和效果；（九）外部经营环境影响公司战略目标实现情况；（十）其他方面。第十三条公司领导交待的其他工作事项。第四章审计部门权限第十四条审计部门可参与

7、或者列席江苏公司有关的经营和财务管理决策会议。内部审计管理制度版号：A/0第六条审计部门根据工作需要，可以要求被审计单位提供战略、预算、资金、资产、成本、销售、人力资源、招投标、设计、工程管理、物业管理等经营管理相关资料。第七条审计部门可查阅和浏览江苏公司各城市公司、业务部门使用的财务、成本、销售、招标采购、OA软件及其他内部管理系统。第八条对审计中发现的正在进行的违反政策、法律以及危害公司利益的行为，审计人员有权予以制止、纠正。第九条当审计部门根据公司主管审计领导的指令，未经预先通知而进行专项审计时，有关城市公司、业务部门应给予积极

8、配合。第十条审计部门在开展审计工作时，被审计城市公司、业务部门消极拖延不予配合的，审计部门有权进行通报批评或向公司主管审计领导进行报告并提出相关处罚建议。第十一条审计部门的审计意见作为江苏公司所属城市公司、业务部门及个人