记账凭证核算程序课件.ppt

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1、2、会计核算程序的含义？记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，是登记账簿的直接依据。在会计核算中，账簿组织、记账程序和会计报表有机结合的形式。1、记账凭证的概念？复习提问记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序，汇总记账凭证核算程序，多栏式日记账核算程序，日记总账核算程序，会计核算程序的种类主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同记账凭证一般采用收款凭证，付款凭证，转帐凭证三种。总分类账、现金和银行存款日记账采用三栏式。明细分类账根据管理的需要设置，采用三栏式、数量金额式，多栏式直接根据记账凭

2、证逐笔登记总分类账。是最基本的核算程序，其他核算程序是在此基础上，根据经营管理的要求发展而成。一、记账凭证核算程序的特点（一）主要特点（二）账簿设置二、记账凭证核算程序的记账程序原始凭证原始凭证汇总表收款付款记账凭证转帐会计报表表示填制或登记表示相互核对现金日记帐银行存款日记帐明细分类账总分类账四、记账凭证核算程序的优缺点1、优点：简单明了,易于掌握。2、缺点：手工记帐时，登记总分类账的工作量较大。3、适用：规模小，业务量少的单位。难点归纳难点归纳对账●总分类账与现金日记帐和银行存款日记账核对。●总分类账与明细分类帐核对●

3、根据记账凭证逐笔登记总分类账●根据记账凭证逐笔登记总分类账所属的明细帐记账难点一记帐●根据记账凭证逐笔登记总分类账所属的明细帐现金、银行存款日记账均采用三栏式；明细分类账根据管理的需要设置，分别采用三栏式、数量金额式和多栏式●根据记账凭证逐笔登记总分类账。总分类账采用三栏式难点二对账总分类账簿与其所属明细分类账簿进行核对。经济业务内容记账方向金额“现金日记帐”、“银行存款日记帐”的余额、发生额“现金日记帐”、“银行存款日记帐”与“现金”“银行存款”总账进行核对“现金”“银行存款”总账的余额、发生额=总结1、根据记账凭证登记

4、账薄时，要详细填写帐户中的基本栏目，如经济业务的日期、凭证编号、摘要、借（或贷）金额、余额，以保证会计信息的真实、完整。2、已经记账完毕的记账凭证，要在凭证的过账栏划上过账符号“√”。以免记账过程中出现重记和漏记现象。友情提示3、编制会计报表要求：数字真实计算准确、内容完整报送及时会计操作讲解（一）业务资料：1、2月份期初余额：银行存款账户借方余额200000元本题涉及的其他账户期初余额为零2、经济业务（1）5日，开出现金支票50000元从银行提取现金，准备发放工资。（银行存款付款凭证1）（2）9日，销售给立达工厂乙产品1

5、00件，每件售价200元，计20000元，增值税销项税额3400元，款项暂未收到。（转账凭证1）（3）20日，收到立达工厂偿还的前欠乙产品货款23400元，存入银行。（银行存款收款凭证1）（4）22日，销售给健民工厂甲产品300件，每件售价300元，计90000元，乙产品150件，每件售价200元，计30000元，增值税销项税额20400元，款项已收存银行。（银行存款收款凭证2）（二）要求：1、根据经济业务填制记账凭证。2、根据记账凭证登记“银行存款日记账”“银行存款总账”3、根据记账根据登记“应收账款总账”及其所属立达工

6、厂明细账能力提升根据记账凭证登记：1、主营业务收入总账及甲产明品细账和乙产品明细账2、应交税费总账及增值税明细账课堂练习习题集P86实训一学习着，快乐着作业精打细算会计基础工作示范证整理原`始凭填制记账凭证装订记账凭证记建立日账登记日记账建立明细分类账登记明细分类账建立总分类账登记总分类账期末结账编制会计报表