商业会计一般账务处理.doc

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1、制造企业1.购进原材料：借：在途物资应交税费—应交增值税（进项）贷：应付账款、银行存款2.入库：借：原材料贷：在途物资3.生产领用借：生产成本—XX贷：原材料4.车间一般耗用原材料、管理部门领用借：制造费用管理费用贷：原材料5.支付工资借：制造费用生产成本—XX贷：应付职工薪酬6.临时修理费等借：制造费用贷：银行存款7.月末归集分摊制造费用借：生产成本—XX--XX贷：制造费用8.产成品完工入库借：库存商品-—XX---XX贷：生产成本商业、制造业会计一般账务处理1.注册资本：借：银行存款、固定资产、无形

2、资产贷：实收资本2.从银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款3.各种开办费用：借：管理费用贷：库存现金、银行存款4.购进办公用的设备：借：固定资产贷：银行存款如果考虑增值税：借：固定资产应交税费---应交增值税（进）贷：银行存款每月摊分：借：管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷：累计折旧售价金额核算法1.验收入库借：库存商品（售价）贷：在途物资商品进销差价2.销售借：银行存款贷：主营业务收入月末调出销项税借：主营业务收入贷：应交税费—增（销项）3.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品月末调出已售商品进销差价

3、借：商品进销差价贷：主营业务成本5.购进商品，未入库：借：在途物资应交税费—应交增值税（进项）贷：应付账款、银行存款6.购进商品发生的运费：借：在途物资贷：银行存款7.验收入库借：库存商品贷：在途物资8.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入4应交税费—应交增值税（销项）9.结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品10.发生主营业务以外的其他业务借：其他业务收入贷：银行存款借：其他业务成本贷：银行存款11.为销售商品而发生的广告费借：销售费用贷：银行存款12业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金、银行存

4、款回来报销：借：管理费用—差旅费贷：其他应收款13.收客户货款：借：银行存款贷：应收账款14.销售中发生运费：借：销售费用贷：银行存款15.计提工资：借：管理费用、销售费用贷：应付职工薪酬16.职工福利费：借：管理费用—职工福利费销售费用—职工福利费贷：应付职工福利17.支付水电费：借：管理费用、销售费用4贷：银行存款18.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备19.交纳增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款20.计提城市维护建设税、教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税-

5、--应交教育费附加21.结转损益类账户：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加营业外支出资产减值损失管理费用销售费用财务费用22.计算所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税23.结清所得税账户借：本年利润4贷：所得税费用24.结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润25.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积—应付现金股利贷：盈余公积应付股利26.结清利润分配账户所属明细账户借：利润分配----未分配利润贷：利润分配----提

6、取盈余公积----应付利润4