资产减值损失实质性程序分析表.doc

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1、资产减值损失实质性程序被审计单位：项目：资产减值损失编制：日期：索引号：SG财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润表中记录的资产减值损失已发生，且与被审计单位有关。√B确定应当记录的资产减值损失均已记录。√C确定与资产减值损失有关的金额及其他数据已恰当记录。√D确定资产减值损失已记录于正确的会计期间。√E确定资产减值损失已记录于恰当的账户。√F确定资产减值损失已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目

2、标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制资产减值损失明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SG2ABCDE2．对本期增减变动情况检查如下：(1)对本期增加及转回的资产减值损失，与坏账准备、固定资产减值准备等科目进行交叉勾稽；(2)对本期转销的资产减值损失，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。略3．根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略F4．检查资产减值损失是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)当期确认的各项资产减值损失金额；(2)上期确认的各项资产减值损失金额。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报

3、表认定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。资产减值损失审定表被审计单位：项目：资产减值损失编制：日期：索引号：SG1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方一、坏账损失    二、存货跌价损失    三

4、、可供出售金融资产减值损失    四、持有至到期投资减值损失    五、长期股权投资减值损失    六、投资性房地产减值损失    七、固定资产减值损失    八、工程物资减值损失    九、在建工程减值损失    十、无形资产减值损失    十一、商誉减值损失    十二、其他合计审计结论：资产减值损失明细表被审计单位：项目：资产减值损失明细表编制：日期：索引号：SG2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目本期数上期数备注一、坏账损失  二、存货跌价损失  三、可供出售金融资产减值损失  四、持有至到期投资减值损失  五、长期股权投资减值损失  六、投资性房地产减值

5、损失  七、固定资产减值损失  八、工程物资减值损失  九、在建工程减值损失  十、无形资产减值损失  十一、商誉减值损失  十二、其他  合计审计说明：