预收账款管理流程图.doc

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1、KP06.02.07.04预收账款1.风险（1）F2预收帐款被错误的确认为销售收入,或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入2.控制措施1）F:预收帐款被错误的确认为销售收入,或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入（1）F2.1M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部油气销售科结算岗位接受客户预交款送存银行进账的回单及银行收款通知单，确认预收账款。（2）F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位接到产品销售汇总签认单及经审核后进行账务处理的有关原始单据，检查预收账款是否足够。相关会计处理结果经生产成本科科长审核。（3）F2.3M会

2、计核算中心生产成本科销售核算岗位检查预收帐款余额是否存在异常变动并分析原因，书面上报财务资产处主管领导。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述KP06油气销售MP02.01.07.01清欠管理MP02.01.08.01.01非关联交易收入结算MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）02凭进帐单办理收款手续会计核算中心生产成本科销售核算岗位进账单、银行收款通知单04审核确认预收账款金额会计核算中心生产成本科销售核算岗位05组织发出产品吐哈油田运销处相关科室07确认收入及预收账款余额会计核算中心会计管理科债权债务管理

3、岗《记账凭证》；《往来款项确认书》08判断预收账款是否足够会计核算中心生产成本科销售核算岗位09确认收入并冲销预收账款会计核算中心生产成本科销售核算岗位01接受客户预交货款运销处油气销售科销售结算岗位支票/汇票4.流程接口KP06油气销售MP02.01.07.01清欠管理MP02.01.08.01.01非关联交易收入结算MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）