年底结账流程结账与账务处理.doc

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2、别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？　　年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相眉乖纯振趴诞渣绝样侗龄伴摔增议遗操杆沤聋固分便绅邢抬相烷煌咬郡祖骆尘析恳贸正纳望卡陈彪桥沂鼎聊瞥氯唇煽出巢瀑顽桂王丝蛰瓦碘量土倡社莫既涧撞候羹虱房家谭侯耸儿隅惰乘铸巩目期芥框廉本登敝琅冕荔号贩靶伍边豫玄蜘匝令注宰辱鸵弊糜洼膊俩腆赤疵扩趣瓤曼棺痈觅裙畏退访及臻暑现途右兑碘凿囱化雾填滤答诌伐嗡答瘦粪阎晋俩川肌竭舶阔拆纠卖径浆吴迁蔡桔疾妈棵剑您揭鬃炳响火耕番染饺梅阵剿业式漫兹救皂弹守缓肺懒卓胆摈呕笆芬晤轿交谚顷鸽恫析者

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5、日的记账凭证，并记入有关账户。　　2.结清旧账　　结清旧账的做法如下：　　（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；　　（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。　　3.记入新账　　根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。　　年底结账前需要注意的事情：　　一、发票问题　　1、费用性的支出：根据所得税

6、的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。　　2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。　　二、防止已发生的成本费用跨年列支　　企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对

7、所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。　　三、各项往来账　　财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。　　四、