会计管理制度基础.doc

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1、会计管理制度基础二　O　O　四　年　十二　月　三　日广东派尔富科技有限公司会计管理制度基础目录一、财务、会计与稽核工作职责………………………………………第1页二、会计核算基础工作规定……………………………………………第1页三、库存现金报表记载简则……………………………………………第4页四、接收承兑票据处理准则……………………………………………第5页五、各部门月绩分析细则………………………………………………第5页六、财务与会计管理规章………………………………………………第5页……账款管理办法………………………………

2、…………………第5页……现金收支管理办法……………………………………………第7页……传票审核职权划分办法………………………………………第8页七、会计基础工作规范实施细则………………………………………第9页 会计管理制度基础（说明：本财务制度适应于广东派尔富科技及所有下属分动机构）一、财务、会计与稽核工作职责财务部工作职责(记账部分)：1、各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。2、各种明细分类账的登载及保管事项。3、日结单及日记表的编制事项。4、总分类账的登录与保管事项。5、佣金及销货津贴的核算事项。6、结账时

3、有关账务的调整事项。7、各部门、分支机构收支账项的审核事项。8、各部门、分支机构存货的核对事项。9、办理与税务相关的业务及报表。10、办理年度决算及盈余拨补分配事项。11、财务结构的分析及会计报告的编制事项。12、会计制度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。13、财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释14、分析比较有关资料。作为拟定各项决策的参考。15、管理上开源节流、增收减耗及减少不经济支出的建议。16、其他与财务有关的事项。成本、费用会计工作职责：1、各项原材料、物料、包装物、成品

4、、半成品、在产品收付事项的核算。2、原材料转账传票的编制事项。3、公司成本转账传票编制事项。4、折旧费用的计算事项。5、公司成本的审核事项。6、公司零星支出、差旅费等报销单据的审核事项。7、对外协加工报告、加工成本审核事项。8、结账时有关成本科目的调整事项。9、各部门、分支机构、办事处销货成本与补贴的计算事项。10、各部门、分支机构、办事处各项成本、费用的分析比较及控制事项。11、其他与成本、费用计算有关的事项。二、会计核算基础工作规定 第一条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。

5、 第二条会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，分支机构、办事处、片区因业务需要建立会计帐簿的，其会计科目及明细科目必须根据总部财务要求统一设置，各部新增科目时，须报总公司财务部批准。 第三条凭证采用收、付、转凭证，即包含有现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证五种形式。 (一)根据审核后的原始凭证填制凭证，（实行电算化的企业[下以电算化表示]，根据原始凭证并输入电脑会计帐务系统；） (二)根据凭证汇总表编制凭证汇总表，（电算化：需根据凭证页号打印凭证汇总表，并装订于

6、凭证首页）； (三)根据凭证汇总登记总分类账，（电算化：每月末打印总帐，并留档）； (四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账； (五)根据凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账，（电算化：每月末打印明细分类帐，并留档）； (六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表，（电算化：同时打印报表，并留档）。 　　凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账，电算化管理部门可直接利用电脑处理相关业务，以下均同。 凭证汇总表的编制方法是：根据一定时

7、期的全部凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条记账规划： (一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。 (二)登记账簿时用蓝黑或黑色钢笔、签字笔书写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

8、 (三)凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。 (四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。不准出现多借多贷现象，针对经营过程中的特殊涉及同一笔经济业务的凭证处理，允许填制综合凭证. (五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天,采用电算化核算的企业，因帐务系统随