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1、...../2005年注册会计师考试试题试卷之税法二一、单项选择题(共40题。每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的 是( )o A.单一所得税制 B.分类所得税制 C.综合所得税制 D.混合所得税制 2.纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料,如合同约定应留归企业所有的, 按税法规定正确的处理方法是( )。 j A.视同收人处理 B.按购进材料直接入库 c.折价冲减费用 D.折价冲减加工产品成本 从2003
2、年1月1日起,保险企业开展业务支付的代理手续费,可在不超过当年全 部实收保费收人( )的范围内据实扣除。 , A.3% B.5% C.8%D.10% 4.某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查.纳税调整前扣除了 通过当地政府机荚扪,ff给受灾地区的货币资金5n玎几。i炙企业2004{三度的应纳 f;l所册额足( )万元。 A.194 B.244 C.242.5 D.250 5.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回,发生于报告年度所得 税汇算清缴之前时,企业
3、按应冲减的收人,借记“( )”科目,借记“应交税 金一应交增值税(销项税额)”;接应退回或已退回的价款,贷记“应收账款” 或“银行存款”等科目。 A.销售收人 B.以前年度损益调整 c.库存商品 D.利润分配——未分配利润 6.某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核,企业 在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元,职II会经费、 职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职1 300人,当地政府 确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取
4、的工资附加“三费”外,其 他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。 A.7.95 B.9.90 C.10.22 D 税法(Ⅱ)试卷第l页(共2l页) 7.某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核,在“财务费用” 账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借人流动资金200万元,借款期限6个 月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借人流动资金50万元,借款期 限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困 地区的捐款
5、5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税( )万元。 A.8.48 B.8.25 /,、c·8.4’ D·8.44 弋、、8.J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次 性生活补贴,以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出,企业所得税 的处理规定是( )。 A.税前不得扣除 B.税前可以扣除 C.税前按30%扣除 D.税前按50%扣除 9.某公司企业所得税税率为33%,某年度从联营企业分回税后利润55.5万元,联营 企业适
6、用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策,实际征税比 例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。 A.10.8 B.11.75 C.12.71 D.14.25 10.某乡镇企业2004年度实现收入总额250 元,应扣除的成本、费用225 Zi。元,、 应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税( )。 万元。 A.0.45 B.0.49C.0.54 D.0.99 某公司企业所得税税率为33%,2004年度取
7、得境内应税所得额120万元,取得 境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35%,由于享受了5%的 税率优惠,实际缴纳了30%的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业 所得税( )万元。 . A.39.60 B.41.39C.42.15 D.46.82 税法(Ⅱ)试卷第2页(共21页) 中正确的是( )。 A.采用分期付款销售的,以房产使用权交付对方为销傅收入的实现 B.采用银行提供按揭贷款销售的,以合同约定的付款时间为销售收入的实现 C.采用以土地使用权置换房屋的,以产权登记变更之日作为销售
8、收入的实现 D.采用一次性全额收款的,以开具发票之日作为销售收入的实现 (≥设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立,经
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