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时间:2019-12-04
《2019年公司年度财务分析报告的编写方法.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、公司年度财务分析报告的编写方法 导语:财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循。如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果。今天为大家准备了财务分析报告的编写方法,希望对大家有所帮助,欢迎阅读,仅供参考,更多相关的知识,请关注文书帮! 年(季)度财务完整分析模板(包括利润收入等) 利润分析 (一)集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析 (二)各生产分部利润分析 1、生产本部(含
2、QY分厂)利润增减变动分析: 2、一季度AY分公司利润增减变动分析: 二、收入分析 (一)销售收入结构分析: (二)销售收入的销售数量与销售价格分析: (三)销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析 (二)各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 (一)现金流量表增减变动分析 (二)现金流量分析 五、有关财务指标分析 (一)获利能力分析 (二)短期偿债能力分析 (三)长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 (一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率
3、 (二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大 七、意见和改进措施 §2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环? §3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落,销售成本又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息
4、压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。 20XX年一季度财务分析 一、利润分析: (一)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析: 一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加 4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,
5、下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。 ⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年
6、一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从20XX年
7、一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。 从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因: ①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长
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