2019年公司年度财务分析报告的编写方法.doc

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1、公司年度财务分析报告的编写方法　　　　导语：财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。今天为大家准备了财务分析报告的编写方法，希望对大家有所帮助，欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!　　　　年(季)度财务完整分析模板(包括利润收入等)　　　　利润分析　　　　(一)集团利润额增减变动分析　　　　1.水平分析　　　　2.结构分析　　　　(二)各生产分部利润分析　　　　1、生产本部(含

2、QY分厂)利润增减变动分析：　　　　2、一季度AY分公司利润增减变动分析：　　　　二、收入分析　　　　(一)销售收入结构分析：　　　　(二)销售收入的销售数量与销售价格分析：　　　　(三)销售收入的赊销情况分析　　　　三、成本费用分析　　　　(一)产品销售成本分析　　　　(二)各项费用完成情况分析　　　　四、现金流量表分析　　　　(一)现金流量表增减变动分析　　　　(二)现金流量分析　　　　五、有关财务指标分析　　　　(一)获利能力分析　　　　(二)短期偿债能力分析　　　　(三)长期偿债能力分析　　　　六、存在问题及分析　　　　(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率

3、　　　　(二)借款增加，获利能力降低，偿债风险加大　　　　七、意见和改进措施　　　　§2重点关注　　　　现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环?　　　　§3问题重点综述　　　　由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息

4、压力加重;但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。　　　　20XX年一季度财务分析　　　　一、利润分析：　　　　(一)集团利润额增减变动分析　　　　1、利润额增减变动水平分析　　　　⑴净利润分析：　　　　一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加　　　　4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。　　　　⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，

5、下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。　　　　⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。　　　　⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。　　　　由于今年

6、一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。　　　　⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。　　　　2、利润增减变动结构分析及评价　　　　从20XX年

7、一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。　　　　从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：　　　　①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长