新准则下施工企业会计科目明细表

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1、新准则下施工企业会计科目一览表序号 科目编号一级会计科目名称明细科目的设置一、资产类　11001库存现金　21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”31012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目41101交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。51121应收票据 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇

2、票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。61122应收账款 按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算71123预付账款 按照分包单位及供应单位等进行明细核算81131应收股利 按照被投资单位进行明细核算91132应收利息 按照借款人或被投资单位进行明细核算101221其他应收款 按照单位（或个人）进行明细核算111

3、225内部往来按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算121226备用金按照内部单位（或个人）进行明细核算131231坏账准备 按照应收帐款的类别进行明细核算141321代理业务资产 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算151401材料采购按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算161402在途物资 按照工程项目及供应单位进行明细核算171403原材料 按照工程项目及

4、材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算181404材料成本差异按照材料类别进行明细核算191405库存商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算201408委托加工物资 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算211411周转材料  按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算221471存货跌价准备 按照存货项目和类别进行明细核算231501持有至到期投资 按照持有至到期投资的类别和品种，分别

5、“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。241502持有至到期投资减值准备 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算251503可供出售金融资产 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算261511长期股权投资 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。271512长期股权投资减值准备 按照被投资单位进行明细核算281521投资性房地产 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别

6、“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。291522投资性房地产累计折旧成本模式下按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算301523投资性房地产累计摊销成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算311524投资性房地产减值准备按照投资性房地产类别和项目进行明细核算321531长期应收款 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算331532未实现融资收益 按照未实现融资收益项目进行明细核算341601固定资产 按照固定资产类别或项目进行明细核算351602累计折旧 按照固定资

7、产类别或项目进行明细核算361603固定资产减值准备 按照固定资产类别或项目进行明细核算371604在建工程 核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。381605工程物资按照设备、材料类别及品名等进行明细核算391606固定资产清理 按照被清理的固定资产项目进行明细核算401607在建工程减值准备按照在建工程的项目进行明细核算411608工程物资减值准备按照设备、材料类别及品名等进行明细核算421616临时设施按照工程项目、分公司等

8、进行明细核算431617临时设施摊销按照工程项目、分公司等进行明细核算441618临时设施清理按照工程项目、分公司等进行明细核算451619临时设施减值准备按照工程项目、分公司等进行明细核算461701无形资产 按照无形资产项目进行明细核算471702累计摊销 按照无形资产项目进行明细核算481703无形资产减值准备 按照无形资产项目进行明细核算491711商誉 按照商誉的项目进行明细核算501712商誉减值准备按照商誉的项目