超级实用税法记忆口诀.doc

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1、超级实用税法记忆口诀1、税法——消费税   销售什么产品要缴纳消费税？   口诀：“五男二女去开车+二木制品”   五男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、高尔夫球、高档手表   二女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油二木制品：一次性筷子、木地板   2、税法——其他   有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：   口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”   有房：房产税   有车：车船使用税   有地：土地使用税   有花：印花税   3、

2、税法——增值税   在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：   口诀如下：   “今日好运气”（7）   “出门拾废品”（10）   “拾了13个农产品”（13）   4、税法——增值税   视同销售货物的行为包括：   ①将货物交给他人代销   ②销售代销货物   ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外   ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目   ⑤将自产或委托加工或购买的货物

3、作为投资   ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者   ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利   ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人   口诀：两代（①。②）两销（③）非投配（④。⑤。⑥）几（集）个送他人（⑦。⑧）5、税法——增值税   不得抵扣的进项税前六项：   口诀：固免非几个非非   固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）   几（集体福利）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品……）   6、税法——增值税   进项税不得从销项税额中抵扣的项目：   口诀：三飞机免雇几个   解

4、释：   三飞机（用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物）；免（用于免税项目）；雇（购进的固定资产）；几（用于集体福利）；个（用于个人消费）    7、税法——企业所得税   在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰.   口诀如下：“开支小于或等于（60%）最高不得超过（5‰）去招待”   8、税法——印花税   口诀如下：   万三狗女干计（0.03%，购、建、技）   千一猪管饱（0.1%，租、管、保）   万五赢家运产茶（0.05

5、%，营、加、运、产、查）   千二姑借十万五   解释：   万三狗女干计：税率万分之三的是狗（购销合同）、女干（建筑安装工程承包合同）、计（技术合同）；   万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢（营业账本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）；   千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据   已贴未画一至三（倍）   未贴少贴三至五（倍）   揭下重用二千一（2000至一万）   五倍罚款也可以   伪造印花要被抓   保管不当挨五千 9、税法——消费税   口诀如下：   直接销售进成本，连续生

6、产可抵扣   比如：委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明已经交过了一次，现在直接销售：   借：委托加工物资加工费+消费税   应交税费——增值税（进项税）加工费*%   贷：银行存款   如果再加工，把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。   借：委托加工物资（加工费）   应交税费——增值税（进项税）加工费*%   消费税   贷：银行存款   消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率   所以，只记一句：我只交一次消费税！    10、税法——营业税   免征

7、营业税的项目：   口诀如下：残农托医学管（馆）   残：残疾人为社会提供的劳务   农：农业机耕排灌植保等   托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务   医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务   学：学校及其他教育机构的教育劳务   管（馆）：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入11、税法——营业税口诀如下：建交游（邮）玩三百里转销宝台五服务娱乐场所我不去而是各地具实处建：建筑交：交通运输游：邮电通信业玩：文化、体育以上0.03转：转让无形资产销：销售不动产宝：金融保险、保龄球台：台球服务：服务业以上0.05娱乐场所我不去而是各地具

8、实处指的是娱乐业：5%-20% 12、税法——违反税法的法律责任   税法最后一章，违法税法的法律责任   口诀如下：   警察同志对你说：   你偷了钱（欠）不来